商業銀行的內部審計

課程背景：商業銀行內部審計工作是銀行內部控制的重要組成部分。本課程首先介紹內部審計的本質、目標和要素，內部審計的機構和人員，內部審計流程與方法，其次按照審計業務要求，分別闡述經營活動審計、管理活動審計、內部控制審計、風險管理審計、公司治理審計、信息系統控制、固定資產投資審計與經濟責任審計的相關內容和要求，在此基礎上，講解內部審計年度計劃管理與績效評價。

教學目標：本課程將現代科學管理知識與內部審計實踐融為一體，旨在幫助學員熟悉現代內部審計理論與實務，了解國際國內內部審計發展與研究動態，在已有的專業基礎上，進一步明確內部審計理論體系和應用要求。

適用對象：商業銀行審計專員 

課時安排：1天

教學大綱：

一、內部審計的基礎知識

１、內部審計的概念

1）概念

2）目的

3）內部審計與外部審計的比較

２、內部審計的發展階段

1）控制

2）控制結構

3）企業風險

4）企業風險管理流程

３、內部審計的角色

1）監督者

2）檢察員

3）協助者

4）咨詢師

４、內部審計過程

1）理解期望

2）分析經營狀況

3）確認程序與風險

4）分析程序與風險

5）匯報與跟蹤

５、基本審計方法

1）與管理層討論

2）實地觀察

3）審閱書面資料

4）抽樣測試

二、內部審計涉及的幾個專業問題

１、審計通知書與審計業務約定書

２、審計計劃

３、重要性與審計風險

４、內外部審計的評價、協調與專家的使用

５、審計抽樣

６、審計證據

７、審計工作底稿

８、審計報告

９、審計質量控制

三、內部審計具體準則

１、內部控制審計

２、舞弊的預防檢查與報告

３、后續審計

４、內部審計督導

５、結果溝通

６、遵循性審計

７、分析性復核

８、風險管理審計

９、人際關系

10、內部審計的控制自我評估法

11、內部審計機構與董事會或最高管理層的關系

12、內部審計機構的管理

13、經濟性審計

14、效果性審計

15、效率性審計

四、內部審計實施中需要關注的幾個問題

１、符合性測試與實質性測試

２、重要性、審計風險與審計抽樣

３、不同類型審計的特殊考慮