大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控

課程背景：

今年以來，疫情風暴席卷全球，國家為了支持企業復工生產從增值稅到企業所得稅出臺了不少優惠政策。但是我們必須注意到，“降稅負”的同時必定跟隨的是“嚴征管”！企業的涉稅風險仍然不容忽視！隨著2019年稅務大數據智能系統的試運行完畢， 2020年開始全新的大數據智能遠程比對將替代人工入戶稽查，本次疫情事件也正催化了這個大數據智能稽查的進程。所以，作為大數據智能時代的企業財務人員，我們必須學會從前端合同到后端發票的全程證據鏈風險防控技能！

經濟合同是企業從事經營活動的基礎和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產生不可調整的納稅義務。企業在簽訂經濟合同時往往只關注雙方的權利、義務及法律風險，負責起草合同的律師或企業相關部門并不通曉稅法是如何規定的，而企業財務人員對合同涉稅條款關注甚少，重視程度不夠。納稅人與稅務機關的許多納稅爭議常常源于經濟合同中涉稅條款的不明確，稅務機關的檢查大多從企業的合同、發票、支付結算等方面入手，如果不在合同簽訂環節做好稅務安排，往往會給企業帶來重大稅收風險和經濟損失。因此，認真設計、分析合同涉稅條款，恰當地運用各種節稅處理技巧，能夠有效規避涉稅風險，籌劃節稅空間，發揮合同的風險控制作用。

另外，任何企業都離不了發票！發票作為會計核算的原始憑證，是企業會計核算工作的基礎。發票不僅是報銷憑證，更是受票方抵扣增值稅和企業所得稅稅前扣除的合法有效憑據。同時發票的開具管理也很重要，發票與合同不匹配，或者違規開具，必將帶來一定的稅務風險。如果企業及其財務人員對發票管理的認識不夠，對發票有關政策規定了解、掌握不全面，很可能導致發票處理不當、進銷業務處理不規范的情況出現，給企業甚至個人帶來嚴重的法律后果。稅務機關一直將“以票管稅”作為稅收征管的重要手段，企業更應該重視發票與合同的日常管理。

課程收益：

● 了解《合同法》有關內容，從稅務的角度設計、審核、簽訂合同。將財務人員原有的碎片化、模糊化的合同涉稅法律知識系統化、清晰化。從而使企業財務人員初步掌握合同中的法律要點，顯著降低企業合同風險；

● 全面系統了解、掌握發票管理相關規定，規范企業發票管理。從稽查角度分析稅局檢查發票的途徑及手段，結合案例分析虛開發票對企業及個人帶來的影響，有效幫助財務人員提升企業發票風險管控能力。

課程時間：1—2天，6小時/天

課程對象：企業財務總監、財務經理、財務主管、財務人員、企業負責人

課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

一、2020年稅務稽查重點及形勢分析

1、大數據時代稅務是如何“查賬”的？

2、大數據時代財務人員如何做好應對？

二、發票合規性所導致的稅務稽查風險防范

1、 哪些發票的備注欄應特別的注意？

2、 發現取得的發票商品服務編碼錯誤應如何應對？

3、 哪些發票必須要有分類編碼？哪些發票沒有分類編碼也能使用？

4、 哪些服務分類編碼**容易混淆，應特別注意？

5、 哪些發票稅率欄**容易開錯，應特別注意？

6、 提前開具發票究竟是否違規？

7、 取得提前開具的專用發票增值稅能否抵扣？

8、 取得提前開具的發票企業所得稅究竟能否扣除？

三、虛開發票稅務稽查風險防范與實戰應對

1、虛開發票應如何判定？

2、虛開發票的行政、刑事定性與處罰有何本質區別？

3、如何正確看待“三流一致”？

4、付款方不一致、收款方不一致、發貨方不一致的業務如何進行破解？（案例）

5、典型特大虛開案件“化險為夷”的實戰案例分析（案例）

6、合同流不一致所引發的征納問題實戰解析

7、“無貨代開”案件實質風險分析與征納分歧處理

四、勞動合同引發的征納分歧問題處理

1、沒有簽訂勞動合同的員工發生勞動糾紛怎么辦？

2、如何判定兼職人員是企業職工還是外包勞務？

3、以勞務合同替代勞動合同能規避社保嗎？

4、未簽訂勞動合同對于單位和員工各有哪些風險？

5、如何判定企業支付給員工的報酬屬于工資薪金還是勞務報酬？

6、幾大勞務派遣業務征納分歧處理

7、勞務派遣與勞務分包的區分與征納分歧處理

五、合同質量罰款引發的征納分歧問題處理（案例）

1、“質量罰款”條款中究竟隱含哪些稅收風險要素？如何化解？（案例）

2、合同中“銷售折讓”與“銷售折扣”引發的納稅風險及化解思維（案例）

(1)”銷售折讓”與“銷售折扣”究竟有何本質區別？

(2)“現金折扣”究竟應不應并入收入征收增值稅？

3、合同中的“質量賠款”所引發的納稅風險及化解思維（案例）

(1)因質量問題而導致的賠款是否需要繳納增值稅？

(2)賠款的支付方是否需要取得發票作為稅前扣除憑證？

(3)質量賠款在企業所得稅前扣除需要怎樣的證據鏈？

課程總結與回顧

1、 課程主要內容總結與回顧

2、 答疑解惑

3、 財務分析模板使用的要點