全面預算管理與控制

課程目的：

- 明確全面預算管理的組織機構，了解全面預算管理的程序和流程

- 掌握各部門預算編制要點，學會預算執行與管理方法

- 實施全面預算管理掌握依據預算對責任單位和個人進行考核的方法

簡要大綱：

 (一)全面預算管理的內涵

n 預算的重要性

n 全面預算的四個循環管理

n 經營計劃的制定要點

n 財務人員在預算制定中的角色

n 部門主管在預算制定中的角色

n KPI(關鍵績效指標)制訂方法

(二)預算概論

n 如何提高預算審核的效率

n 財務摘要制定的要點

n 預算何時修訂

n 報送管理層審批時注意幾個問題

n 關于預算的幾個誤區

 (三)預算的執行與控制

n 成本分析與跟蹤

· 保本點跟蹤

· 成本習性深刻分析:邊際貢獻原理

· 預算差異分析

· 企業提高利潤的３大杠桿:

· 因素敏感性分析: 產品獲利能力成本分析

n 成本中心

· 成本控制點營銷費用的控制

· 一般管理費用的控制

 (四)經營預算與財務預算

n 預算的六種不同編制方法:

· 固定/彈性預算

· 零基/現基預算

· 定值/概率預算

· 定期/滾動預算

· 目標成本預算

· 責任中心預算

n  “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法

 (五)自上而下篇

n 年度戰略的制定

n 預算的編制流程

n 預算委員會/小組的作用

n 目標分解的方法:

· 銷售預算的編制要點

· 市場預算的編制要點

· 生產預算的編制要點

· 采購預算的編制要點

· 研發預算的編制要點

· 固定資產預算的編制要點

· 管理費用的編制要點

 (六) 自下而上篇

n 組織機構的調整

n 預算前的準備工作

n 銷售人員的預測足以信賴嗎?

n 銷售預測的定性與定量分析

n 銷售預測常見問題

n 市場調研的內容

n 低成本戰略應用中的問題

(七)預算控制與績效考核評價

n 考評指標制定

n 部門與經理的考核標準是一致嗎?

n 考評體系的設計點

(八)總結篇

n 預算管理中經常出現的問題

n 全面預算管理的內涵