個稅匯算清繳專題實務

課程背景:

自2019年1月1日起,新修改的個人所得稅法正式實施。“起征點”上調、調整稅率結構、引入六項專項附加扣除……空前力度的改革給千家萬戶送來更大力度減稅,也帶來個稅征管的巨變。如今,我國個稅實施“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補、優化服務、事后抽查”的稅收征管模式。匯算清繳是個稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施,是推動個稅改革落地的關鍵環節,也是國際通行做法。簡而言之,匯算清繳就是在平時已預繳稅款的基礎上查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補。最近,不少納稅人反映,個人所得稅匯算清繳工作涉稅政策太多,不知道如何把握。

課程收益:

本課程將對個人所得稅匯算清繳有關涉稅政策進行了梳理,從匯算清繳范圍、收入總額、費用、免稅收入等9個步驟逐一進行剖析,使廣大財會人員在新個稅征管體制背景下,將做好個稅匯算清繳各項準備工作,通過最大限度的便民舉措,切實幫助納稅人依法足額享受個稅改革紅利。

課程時間:1天,6小時/天

課程對象:企業財務中心總經理、副總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

課程方式:講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動,要求全員積極參與。

課程大綱

第一講:個人所得稅綜合所得匯算簡介

一、為什么要進行綜合所得年度匯算?

1. “匯”收支

2. “算”總賬

3. “清”稅款

4. “繳”退稅

二、相關參考文件

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2. 國家稅務總局公告2019年第44號《 國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》

3. 財政部 稅務總局公告2019年第94號 《關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》

4. 財稅〔2018〕164號《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》

年度匯算清繳范圍

第二講:匯算清繳步驟

1. 確定綜合所得的收入

2. 核準綜合所得的扣除

3. 剔除綜合所得的免稅收入

4. 扣除綜合所得的減除費用

5. 除掉綜合所得的專項扣除項目

6. 減去專項附加扣除項目

7. 扣除其他項目

8. 計算公益慈善事業捐贈扣除額

案例解析:舉例按步驟操作

第三講:哪些情況需要進行匯算清繳

一、辦理匯算清繳主體

1. 居民個人居民個人與非居民個人身份的轉換如何處理

2. 居民個人因縮短居住天數不能達到居民個人條件的

3. 合伙企業的合伙人的工資薪金

4. 無需辦理年度匯算的納稅人

5. 需要辦理年度匯算的納稅人

案例解析 :哪些人是匯算清繳主體

第四講:匯算清繳申報方式及辦理渠道

1. 個稅匯算清繳由誰申報?

2. 有哪些渠道可以辦理?

3. 全年一次性獎金

第五講:個人所得稅匯算清繳冤枉點

1. 稅目適用錯誤

2. 優惠政策

案例解析 :居民個人年度匯算清繳系列案例