企業全生命周期納稅籌劃案例

課程背景:

任何企業在經營過程中,都將經歷投入期、成長期、成熟期和衰退期這大致的四個階段。企業的經營狀況決定了企業發展的可持續性,作為企業財稅人員,其中也肩負著舉足輕重的責任。在企業設立初期,稅務籌劃的考慮顯得尤為重要,影響著企業能否順利起步,在經營期間,稅務籌劃又貫穿于企業日常經營、投融資等重要經營活動中,直接影響企業整體的稅負和利潤。即便是在最終退出環節,企業是否能夠全身而退,稅務因素也至關重要。本課程著眼于企業經營全周期中的稅務籌劃,從企業發展的各個階段出發,剖析其主要的納稅籌劃策略,為企業的可持續經營加油助力。

課程收益:

通過學習本課程,教給學員從案例出發,掌握常見的稅收籌劃方法;掌握規避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風險的措施;了解納稅籌劃對企業經營發展的重要作用和影響,降低企業的稅負及涉稅風險。

授課天數:2天,6小時/天

授課對象:企業負責人、企業財務負責人、會計主管、稅務經理、會計人員等

授課方式:講師講授+案例分析+提問互動

課程目錄:

第一部分:企業設立階段的稅務籌劃

第二部分:企業日常經營中的稅務籌劃

第三部分:企業經營成果分配環節納稅籌劃

第四部分:企業產權重組、注銷環節納稅籌劃

課程大綱

第一部分  企業設立階段的稅務籌劃

一、企業如何做選擇

1. 稅收優惠與企業注冊地的選擇

2. 企業性質的納稅籌劃

3. 納稅人身份選擇的籌劃

1)對納稅人進行籌劃的政策依據

2)對納稅人進行籌劃的誤區

3)對納稅人進行籌劃的分析

4. 認繳制下,會計如何處理不繳冤枉稅

5. 未按期認繳“注冊資本”的納稅風險

6. 企業沒有實繳注冊資本,銀行借款,利息不能扣

二、企業的納稅風險

1.以公司名義和個人名義購置汽車哪個有利

2.間接持股與直接持股哪個更有利

3.總、分支機構與母、子公司的納稅籌劃

1)分析分支機構的盈虧情況

2)分支機構的利潤分配形式及風險責任問題

4.母公司將房產土地等無償劃轉給100%控股的子公司,需要繳哪些稅

5. 關聯企業的涉稅風險

1)關聯交易風險特征和避稅規律

2)關聯交易涉稅風險的應對策略

第二部分  企業日常經營的稅務籌劃

一、采購環節

1.供應商的選擇與節稅策略

2.企業合同簽訂在納稅上的影響

3.增值稅進項的確認與發票取得

4.結算方式與延遲納稅的籌劃

二、 生產研發環節

1.研發活動的稅收優惠政策

2.生產研發中的稅務風險控制

3.征稅環節對消費稅的影響

4.銷售環節

1)不同銷售方式的選擇與稅負控制

2)銷售退回的納稅風險

3)視同銷售的的情況分析

4)業務拆分實現的節稅

第三部分  企業經營成果分配環節納稅籌劃

一、股權架構模式的重塑

1. 先交稅后消費變為先消費后交稅

2. 企業架構要有大錢包、小錢包的思維

3. 財務人員一定要為老板個人做好稅務籌劃

二、公司如何具體操作納稅籌劃

1. 年底企業計提了應分配股東的紅利,但是由于資金問題暫時不分配,是否需要代扣個稅

2. 2019年公司對外投資,取得一筆投資收益100萬元,匯算清繳如何納稅調整

3. 六種形式的股東,取得分紅,稅負完全不一樣

4. 股東撤資相關事項

1)股東需繳納哪些稅

2)如何納稅

5. 這種企業從被投資方取得的分紅,照樣需要扣繳20%個稅

6.投資收益免征企業所得稅?不一定

7. 盈余公積來源于哪里?主要用途是什么?若是轉增資本是否存在涉稅問題

8. 未分配利潤能否直接轉增實收資本,是否需要繳納個稅

案例:老板合理合法從自己公司拿走利潤,綜合稅負40%

案例:公司一年利潤1000萬元,為什么到手的僅剩600萬元

第四部分  企業產權重組、注銷環節納稅籌劃

一、企業產權重組的注意事項

1. 企業重組、合并、分立的稅收優惠政策

2. 股權轉讓中個稅風險防范及納稅籌劃

3. 變“股權轉讓”為“減資增資”

4. 轉讓股權價格明顯偏低,如何納稅

二、企業注銷“難”

1. 注銷難,終于稅總發【2019】64號中三個“進一步”來了

2. 認繳制的公司注銷,是否需要補齊注冊資金

3. 不會處理公司注銷涉稅問題的會計不是好會計

4. 這樣任性的10種籌劃方式,萬萬不可

1)納稅籌劃切記不要顧此失彼,否則就是失敗的籌劃

2)關于納稅籌劃的10個慎重提醒

課堂總結