《國企審計宏觀政策、要求、業務操作與風險防范》提綱

課程背景：

隨著市場經濟的快速發展，國有企業在生產經營和建設項目管理中存在的問題較為突出。如何把握國家關于國企審計方面的宏觀政策、審計方面對國企的要求和注意事項，以及風險規避與防范，更有效地對生產經營各環節和建筑項目實施審計，規范生產經營和公正核定項目建設成本與施工成本，從而促進企業穩健發展，是當下的一大課題。

課程收益：

   本課程內容主要包括《中華人民共和國審計法》要點解釋、《深化國有企業和國有資本審計監督》解讀、 國家審計對國有企業改革政策的控制要求、物資采購審計、銷售審計要點、倉庫管理審計要點與技能、財務、稅務審計、 建設項目實施階段審計 。

   課程具有獨特的故事導入，并具有充分的互動答疑與活動。使學員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：國企集團以及下屬二級集團的領導班子

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、總結

課程內容：

第一講 《中華人民共和國審計法》要點解釋

一、審計機關的執法依據

二、明確審計機關作出處罰的執法主體資格

三、調整了事業組織審計監督范圍

四、對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的審計監督

五、調整了建設項目審計監督的范圍

六、明確了經濟責任審計的法律地位

七、調整了應建立內部審計制度的單位范圍

八、明確了審計機關對社會審計機構出具的相關審計報告的核查職責

九、檢查被審計單位財政收支電子數據及其管理系統

十、查詢被審計單位在金融機構的賬戶和個人名義在金融機構存儲的公款

十一、封存有關資料的違反國家規定取得的資產

十二、審計通知書送達的例外規定

十三、提出審計組的審計報告

十四、出具審計機構的審計報告和審計決定

十五、被審計單位的救濟途徑

十六、財政收支審計決定和財務收支審計決定的劃分

▲本講互動與答疑

第二講 《深化國有企業和國有資本審計監督》解讀 

一、宏觀調控政策審計工作的制約因素分析

（一）宏觀調控政策審計環境方面的制約因素

（二）國家審計監督體系完善程度方面的制約因素

二、國家審計促使宏觀調控政策貫徹落實的對策措施

（一）樹立宏觀大局意識，強化和培養創新的審計思維方式

（二）優化和改進審計項目計劃管理，增強計劃的效能和科學性

（三）規范和創新審計方式方法，促進宏觀調控政策的有效執行

（四）建立和完善質量控制體系，提高政策審計的質量效率

（五）建立審計研發和人才投入機制，強化審計人員專業技能培養

（六）構建宏觀調控政策審計評價體系，保障政策審計成果轉化

（七）完善內外部工作機制，構建宏觀調控政策審計業務新格局

▲本講互動與答疑

第三講  國家審計對國有企業改革政策的控制要求

一、政策制定階段：政策預期風險導向審計

（一）合理選擇國有企業改革固有風險因素，確定固有風險

（二）對國有企業內控情況進行評價，確定控制風險

（三）確定國有企業改革政策的審計風險

（四）作好三方面規劃

二、政策執行階段：政策執行實時監控審計

（一）要突出分析重點和把握重點

（二）要重點挖掘深層次問題

三、政策評價階段：政策結果績效評價審計

（一）建立國有資產保值增值和防止流失的機制

（二）對建立起現代企業制度的影響

▲本講互動與答疑

第四講  國有企業內部審計風險規避與防范

一、國有企業內部審計風險成因

二、國有企業內部審計風險的規避與防范

（一）建立工作保障監督機制

（二）深化審計信息化應用

（三）建立健全內部控制體系

（四）加強審計風險綜合管理

（五）提升審計人員專業素質

▲本講互動與答疑

第五講  物資采購審計

一、物資采購合同審計

二、物資采購內容審計

三、物資采購前審計

四、物資采購過程審計

五、物資采購后續審計

▲本講互動與答疑

第六講  銷售審計要點

一、銷售合同簽訂與履行中的風險規避

二、應收款回收問題處理

三、零售產品二級代理商法務問題

四、配套銷售產品的價格確定

五、合同管理要點

六、如何規避合同風險

七、應收款審計要點

八、如何判斷價格合理性

案例  某企業產品銷售審計

▲本講互動與答疑

第七講  倉庫管理審計要點與技能

一、存貨庫存量合理性審計

二、不同行業存貨庫存量合理性審計

三、設備儲備合理上下限審計

四、不同行業存貨庫存周期管理審計

五、呆廢存貨庫存處理合理有效性審計

案例  華興公司存貨監盤審計

▲本講互動與答疑

第八講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環審計

四、增值稅審計

五、所得稅審計

案例  A企業業務招待費審計

▲本講互動與答疑

第九講  建設項目實施階段審計

一、設備材料采購工作審計

二、工程設計變更審計

三、洽談索賠工作審計

四、工程進度款支付審計

五、應注意的問題

案例  某擋土墻工程（招標工程）審計

▲本講互動與答疑

第十講  全面互動答疑與課程總結

第十一講  國企審計宏觀政策解讀

第十二講  《深化國有企業和國有資本審計監督》解讀 

一、宏觀調控政策審計工作的制約因素分析

（一）宏觀調控政策審計環境方面的制約因素

（二）國家審計監督體系完善程度方面的制約因素

二、國家審計促使宏觀調控政策貫徹落實的對策措施

（一）樹立宏觀大局意識，強化和培養創新的審計思維方式

（二）優化和改進審計項目計劃管理，增強計劃的效能和科學性

（三）規范和創新審計方式方法，促進宏觀調控政策的有效執行

（四）建立和完善質量控制體系，提高政策審計的質量效率

（五）建立審計研發和人才投入機制，強化審計人員專業技能培養

（六）構建宏觀調控政策審計評價體系，保障政策審計成果轉化

（七）完善內外部工作機制，構建宏觀調控政策審計業務新格局