《增值稅、所得稅等各稅種納稅規避與籌劃》提綱

課程背景：　

《財政部  稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）規定，從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。并擴大進項稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

 《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

規定，小微企業2019年1月1日至2021年12月31日期間給予企業所得稅優惠。

  如何充分利用稅收政策，提高企業生產經營各環節納稅規避與籌劃技能，有效實施合理避稅與稅務籌劃，是企業面臨的重大課題。

課程收益：

一、把握企業管理者必備的十大實施理念；

二、掌握合理避稅的基本技術方法；

三、掌握深化增值稅改革有關政策；

四、操作企業增值稅、所得稅避稅；

五、操作企業其他稅種避稅；

六、掌握企業籌（融）資稅務籌劃技能；

七、掌握基建工程稅務籌劃技能；

八、掌握簽訂合同稅務籌劃技能；

九、掌握人力資源管理稅務籌劃技能等。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：財務、稅務、業務等相關崗位

授課方式：故事導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

第一講  合理避稅的基本技術方法

一、稅務技術的基本方法

案例  固定資產折舊籌劃

二、合理避稅的基本方法

案例  某公司資本結構方案評價

第二講  企業組織形式增值稅避稅

一、納稅人身份選擇的增值稅避稅

二、組建形式的稅務籌劃

三、注冊地點的稅務籌劃

四、分散經營的增值稅避稅

五、聯合經營的增值稅避稅

六、四掛靠的增值稅避稅

七、中小企業如何充分應用增值稅優惠政策

案例  兼營銷售增值稅處理

案例  某個人獨資商業企業組建避稅

案例  某銷售公司繳稅方式籌劃

第三講  企業采購業務增值稅避稅 

一、購貨規模與結構的籌劃

二、購貨單位的籌劃     

三、購貨時間的籌劃

四、結算方式的籌劃

五、購貨合同的籌劃

六、從一般納稅人采購

案例  某企業向一般納稅人、小規模納稅人采購辦公用品的成本和增值稅稅負綜合比較

七、盡早取得專用發票抵扣

案例  某大型生產企業盡早取得增值稅專用發票抵扣的增值稅稅負分析

八、成立享受即征即退稅收優惠政策的關聯企業

案例   某企業集團下屬3個子公司增值稅處理

案例   某企業開發軟件享受政策優惠

第四講  企業銷售業務增值稅避稅

一、改直接銷售為代銷  

二、兼營銷售

三、混合銷售

案例   某科研單位混合銷售

四、銷售價格的籌劃

五、銷售收入實現時間的籌劃

六、銷售方式的籌劃

七、銷售地點的籌劃

八、改直接銷售為賒銷

九、改直接銷售為分期收款

十、商品移庫

案例   某電視機生產企業采用委托代銷的方式節稅

十一、不動產買賣的增值稅避稅

案例  某企業加大不動產投資以降低增值稅稅負
第五講  企業所得稅避稅

一、企業所得稅避稅技巧

二、企業所得稅政策的應用

案例  某企業一次性購入設備價值500萬元以下的稅務處理

案例  小微企業優惠政策的應用——年銷售收入、應納稅所得額籌劃

三、準予扣除項目的確認與調整

案例   A企業業務招待費管控

案例   某公司廣告費管控

四、利用稅法條文伸縮性避稅

五、利用稅法條文不明晰和不完整避稅

六、通過企業合并或者收買虧損企業避稅

七、利用稅收優惠避稅

八、小微企業如何充分應用稅收優惠政策

（一）小微企業優惠政策解讀（財稅〔2019〕13號）

案例   甲、乙企業合并后降低企業所得稅稅負

（二）小微企業優惠政策的應用

案例   某小型微利企業所得稅優惠

第六講  企業其他稅種避稅

一、資源稅避稅技巧

二、房產稅避稅技巧

三、契稅避稅技巧

案例一  簽訂等價交換合同，享受免征契稅政策

案例二  簽訂分立合同，降低契稅支出 

案例三  改變抵債不動產的接收人，享受免征契稅 

案例四  改變投資方式，享受免征契稅政策 

四、土地增值稅避稅技巧

（一）土地增值稅10種情況可合理避稅

（二）土地增值稅合理避稅案例

案例  A房地產開發企業土地增值稅避

五、城鎮土地使用稅避稅技巧

六、印花稅避稅技巧

案例  某設備租賃公司印花稅避稅

第七講  操作企業生產經營避稅

一、存貨計價的稅務籌劃

二、折舊的稅務籌劃

三、壞賬準備處理方法的稅務籌劃

案例   某公司壞賬損失備抵轉銷法的處理

案例   某企業壞賬損失直接轉銷法處理

四、費用分攤的稅務籌劃

五、相關政策

六、《企業所得稅法》應用案例分析

第八講  操作企業產權重組避稅

一、企業分立的稅務籌劃

案例   樂華制藥廠分立的稅務籌劃

三、企業合并的稅務籌劃

案例   A企業被B企業兼并的稅務處理

四、資產重組的稅務籌劃

第九講  操作企業租賃避稅

一、出租方的稅務籌劃

案例   房地產企業免租期出租房屋的納稅籌劃

案例   A公司租金收入的所得稅處理

案例   A公司房產稅處理

二、承租方的稅務籌劃

三、租賃融資的稅務籌劃

案例  某企業租入固定資產稅務籌劃

第十講  操作企業投資稅務籌劃

一、投資行業的稅務籌劃

二、投資方式的稅務籌劃

三、投資結構的稅務籌劃

四、投資過程的稅務籌劃

五、項目投資的稅務籌劃

六、企業并購的稅務籌劃

七、固定資產投資的稅務籌劃

（一）利用固定資產計提折舊可以沖減利潤的辦法進行節稅

案例  某公司固定資產投資稅務籌劃

案例  廣州康利特電子有限公司虧損彌補

（二）積極主動地去適應稅制變化

八、金融投資的稅務籌劃

第十一講  操作企業籌（融）資稅務籌劃

一、企業負債規模的稅務籌劃

案例   煙臺大華公司籌資稅務籌劃

二、企業間資金拆借的稅務籌劃

案例   甲公司和乙公司間資金拆借的稅務籌劃

三、向金融機構借款的稅務籌劃

案例   某企業負債籌資稅務籌劃

四、權益籌資的稅務籌劃

五、項目融資的稅務籌劃

六、信托稅務籌劃

案例  某公司不同融資方案的稅務籌劃

案例   某企業集資稅務籌劃

七、優化資本結構的稅務籌劃

八、發行股票的稅務籌劃

案例  某股份公司發行股票的稅務籌劃

案例  關聯債資比例與利息扣除額度的計算

九、發行債券的稅務籌劃

案例  某公司發行債券稅務籌劃

第十二講  簽訂合同稅務籌劃

一、合同中完善當事人名稱和相關信息

二、明確合同標的額是否包含增值稅

三、增加“取得合規的增值稅專用發票后才支付款項”的付款方式的條款

四、增加虛開增值稅專用發票責任的條款

五、加入退貨開具紅字增值稅專用發票，  對方需要協助的條款  

六、約定合同標的發生變更時發票的開具與處理

七、關注履約期限、地點和方式等其他細節

案例   建筑工程合同糾紛分析