全面預算管理與企業戰略實施

課程背景：

預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被企業所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區和盲區，比如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得預算管理達不到預期的效果。隨著市場經濟的發展，財務預算在企業管理中的地位越來越重要。預算既是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的企業在日常運營中使用預算管理。預算在企業管理的目標實現、過程跟蹤控制、結果考核評價中起著重要的作用。企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從全面預算管理的成功實踐看，全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個企業戰略目標得以實現的保障工具；以及將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具。

課程收益：

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

具體學習收益主要概括為以下幾點：

● 系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

● 提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

● 掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

● 將預算與公司戰略緊密結合，化戰略為行動

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業高管、各部門經理、財務經理、財務人員、預算相關人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論 

課程大綱

第一講：企業戰略與預算管理

一、戰略預算管理

1. 預算及戰略預算原理

2. 戰略預算管理模塊

3. 戰略預算管理內容

案例分析

二、預算管理如何讓戰略落地

1. 為什么預算與實際差距較大

2. 預算的今天與明天

案例分析

三、如何進行預算管理

1. 確定經營目標計劃

2. 全面計劃實施

3. 監督經營活動

4. 積極調整改進工作

案例分析

第二講：企業全面預算管理解讀

一、全面預算管理的整體流程

1. 預算的責任單位

2. 預算的管理目標

3. 預算計劃的制定

4. 預算草案的編制

5. 預算的執行

6. 預算的跟蹤與分析

7. 預算的決策與考核

二、全面預算管理的運行流程

1. 全面預算的編制

2. 全面預算的執行

3. 全面預算的跟蹤管理

4. 全面預算結果的修改

第三講：全面預算管理實施前必要的準備工作

一、全面預算管理體系的設定

1. 全面預算組織體系

2. 全面預算目標指標體系

3. 全面預算編制體系

4. 全面預算報告體系

5. 全面預算監控體系

6. 全面預算考核體系

二、全面預算的管理機構的設置

1. 預算的權力機構

2. 預算的執行機構

3. 預算的監督機構

4. 預算的評價分析機構

5. 管理機構的職能

第四講：全面預算管理的編制方法

一、全面預算的編制規則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結合的模式

二、全面預算編制的程序

1. 預算目標的制定

2. 分預算的編制

3. 預算的協調修正與管理

4. 預算的審核與決策

5. 預算的審批與下達

6. 預算的執行與實施

三、全面預算的主要內容

1. 預算與發展規劃的結合

2. 預算與資本性支出的管理

3. 企業研發性投入的預算管理

4. 中長期人力資源的預算計劃

5. 企業發展薪酬與績效的預算編制

6. 企業戰略性風險儲備管理

四、企業年度經營計劃是基本前提

1. 運營管理計劃

2. 資本支出計劃

3. 市場營銷與研發投入計劃

4. 采購與融資管理計劃

5. 生產執行與成本控制計劃

6. 人力資源管理計劃

五、全面預算內容

1. 經營預算內容

2. 資本預算內容

3. 財務預算內容

4. 預算的類別

5. 各項預算的關系

6. 預算的編制方法

第五講：如何保障全面預算管理的有效執行

一、如何保證預算有效執行

1. 預算執行的跟蹤分析及費用控制

2. 預算管理中的風險控制

3. 風險識別機制

4. 風險評估方式

5. 風險應對框架

6. 預算的考核管理和激勵機制

二、預算執行中常見問題

1. 預算不落地問題

2. 預算管理不到位問題

3. 預算中無預算問題

4. 預算指標不明確問題

5. 預算無監督問題

6. 預算執行不足的問題

7. 預算執行中常見行為剖析

8. 公司預算管理的常見問題分析與借鑒

案例分析

三、預算的監督與檢查

1. 全面預算管理監督主體

1）監事會——最高級別監控主體

2）財務總監——預算監控負責人

3）財務、內審和人力——監控和信息反饋中心

4）各責任主體——執行者的自我監控

5）員工——自我激勵

2. 檢查的方法和手段

3. 預算調整的條件

1）市場環境發生重大變化

2）公司戰略發生重大變化

3）內部人事重大變更

4）發生不可抗力

4. 預算調整程序

1）相關部門提交《預算調整申請表》

2）精審核提交預算管理委員會

3）對于超10%調整，提交董事會

4）對申請作出審批

5）由預算部門下達預算調整通知書

第六講：全面預算執行結果的分析與考核

一、預算分析與報告

1. 預算定期的管理

2. 預算結果的監督分析

3. 預算的審計評估

4. 預算的報告與考核

二、預算分析結果的改進與對策

1. 預算修正的跟蹤

2. 目標分解的完成跟蹤

3. 不達標情況分析總結

4. 分析差異的改進與對策

5. 預算的執行趨勢預測分析

6. 目標企業值的對比分析評估

三、預算考核

1. 差異結果的分析

2. 數據指標體系

3. KPI指標的建立

4. 考核結果的執行

四、激勵制度

1. 預算激勵制度的目的

2. 激勵制度的制定

3. 制度執行的依據

第七講：全面預算實施的總結、反饋與改進

一、全面預算的反饋機制

1. 預算總結會議

2. 預算控制的反饋機制——成本分析與調整

3. 對預算執行的分析與調查

4. 如何建立有效的預算跟蹤體系

5. 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

6. 預算差異分析與責任回歸

二、全面預算的改進措施

1. 改進預算

2. 超越預算

三、以全面預算管理促進企業的戰略實施