新會計準則與銀行會計基本規定

課程大綱

0. 導言：新版會計準則的核心變化及其影響

0.1 理念變革：“實質重于形式“+”充分審慎性“=會計人員更大職業判斷權

0.2 模式變革：國際并軌、行業統一、報告趨同

0.3 規則變革：公允計價會計規則的巨大挑戰與風險管控思路變遷

1. 重構的報表：資產與負債的重新定義

1.1 統一化會計科目設置與報表項目全解析：國際并軌趨勢與可讀性提升

1.2 金融資產與金融負債的四分類法：流動性標準vs資產持有意愿與能力標準

1.3 衍生金融工具：表外項目表內化

1.4 合并報表：實質重于形式原則指導下報表合并范圍的擴張趨勢

2. 全新的公允價值計量原則：歷史成本計價原則vs會計計量多元化

2.1 公允價值的概念界定與層次選擇：我們如何獲取公允價值

2.2 現金流貼現法與全面風險撥備體系構建：我們可以如此估算和使用公允價值

2.3 公允價值原則的實踐及其影響：公允價值是如何影響銀行財報的

3. 新準則下特色銀行業務的會計核算方法變革

3.1 利息收支、票據貼現及債券返售/回購業務的全新會計處理：我們如何嚴格遵循權責發生制做賬

3.2 減值會計：減值準備適用范疇、減值測試、減值損失的確認、計量及報告、遞延所得稅會計

3.3 風險撥備的會計處理實踐：DCF、MM與RR

4. 表外業務表內化：單式記賬vs復式記賬

4.1 衍生金融工具會計學

4.2 票據業務會計處理表內化策略與方法

4.3 投資性房地產會計學