『營改增』系列專題培訓課題大綱

板塊一、營改增基礎知識

一、營改增歷程梳理

1. “營改增”歷史概述 

1.1 增值稅概述及征稅原理 

1.2 營業稅概述及征稅原理 

1.3 我國增值稅制度的建立 

2. “營改增”三步走 

2.1 部分行業部分地區“營改增”試點 

2.2 部分行業全國試點 

2.3 試點期間企業遇到的問題與困難 

2.4 在全國范圍內實現“營改增”

2.5 “營改增”趨勢預測 

3. “營改增”的意義 

3.1 解決重復征稅的問題 

3.2 案例對比：營改增前后稅負比較 

3.3 企業結構性減稅思路解構

二、營改增稅務籌劃

1. 營改增優惠政策梳理 

1.1 財政補貼 

1.2 其他優惠 

1.3 直接減免稅項目 

1.4 即征即退項目 

1.5 營改增后起征點規定 

1.6 增值稅優惠的附加條件 

1.7 增值稅優惠的內在邏輯 

2. 營改增抵扣項目梳理

2.1  增值稅的中性原理 

2.2 增值稅抵扣條件梳理 

2.2.1 一般納稅人與小規模納稅人身份及進項稅額抵扣 

2.2.2 營改增后有效增值稅抵扣憑證梳理 

2.2.3 營改增后簡易計稅方法介紹

2.2.4 不得抵扣進項稅的情形梳理 

2.3 免征增值稅項目梳理 

2.3.1 營改增免稅項目 

2.3.2 需要進項稅額轉出情況梳理

2.3.3 非正常損失購進貨物及加工修理修配勞務的稅務梳理

板塊二、金融保險業營改增專題

一、2016金融保險業營業稅改征增值稅政策背景

1. 營業稅改征增值稅的背景和動態

2. 營業稅改征增值稅的試點政策及解讀

3. 2016年金融保險業營改增倒計時

二、金融保險也營業稅改征增值稅操作實務

1. 營業稅改征增值稅的增值稅會計核算及稅會差異

2. 營業稅改征增值稅的增值稅專用發票管理

3. 營業稅改征增值稅的增值稅與營業稅的差異

4. 營業稅改征增值稅總分公司匯總納稅方式解析

三、營業稅改征增值稅對金融保險企業的影響分析

1. 金融業的利息收入、直接收費性收入的增值稅處理

2. 金融商品買賣的增值稅處理

3. 金融業原營業稅稅收優惠政策“營改增”后的延續處理

4. 營業稅改征增值稅對金融業稅負影響的分析

5. 金融業保費收入、保險產品的增值稅處理

6. 金融業理財產品的增值稅處理

7. 金融業衍生金融產品的增值稅處理

8. 金融業代發業務的增值稅處理

9. 金融業增值稅的清算問題

10. 國際主要經濟體金融業稅制現狀及最新發展趨勢

四、營業稅改征增值稅后金融保險企業的應對策略

1. 營業稅改征增值稅的疑難問題處理

2. 營業稅改征增值稅試點政策實施前合理應對方式

3. 營業稅改征增值稅的合同管理

4. 營業稅改征增值稅涉稅相關法律問題的處理

5. 營業稅改征增值稅的納稅籌劃

板塊三、建筑業營改增專題

一、建筑業營業稅改征增值稅的背景和改革實施進程中的問題

1、營業稅改征增值稅的背景和動態

2、營業稅改征增值稅的進程及積極意義

3、建筑業營業稅改征增值稅如何把握機遇

二、營改增對建筑企業經營管理的影響與對策

1、 營改增對掛靠、資質共享等經營模式的影響

2、 營改增對建筑企業項目承接的影響及應對

3、營改增對建筑企業組織架構的影響及應對

4、營改增對建筑企業物資采購的影響及應對 

5、營改增對建筑企業勞務及分包的影響及應對 

6、營改增對經營計劃部門工作的影響與應對

7、 營改增對法律合約部門工作的影響與應對

8、營改增對建筑企業現金流及資金管理的影響及應對

9、營改增對建筑企業納稅方式的影響及應對 

三、納稅義務時間及地點、稅收優惠規定

1、增值稅納稅義務發生時間的認定

2、增值稅納稅地點的規定對建筑業企業的影響

3、“營改增”下稅收優惠政策設定的原則

4、增值稅起征點的規定及其對企業增值稅管理的影響

四、營改增后，增值稅票證管理及風險規避

1、發票管理涉及法律責任認定、合同條款的約定

2、專用發票的開具及合同條款的擬定

3、不得抵扣進項稅額可有籌劃空間

4、不得開具增值稅專用發票的情形及合同條款的約定

5、虛開增值稅專用發票案例及分析

6、增值稅專用發票開具的基本規定

7、專用發票的認證時限是多長時間，若延期認證該如何解決

8、未認證的專用發票能否抵扣增值稅進項稅額

9、購進貨物丟失增值稅專用發票后進項稅額能否抵扣

五、建筑業企業增值稅會計核算

1、增值稅會計核算的原理及會計科目設置

2、增值稅會計核算特殊業務的講解與處理

4、增值稅相關科目使用及其規范

5、過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理

6、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

7、增值稅會計核算案例

六、建筑業營改增最新操作實務解析

1、營改增指導意見

2、增值稅會計核算辦法

3、增值稅發票管理辦法

板塊三、房地產業營改增專題

一、房地產行業營改增政策解析

1、營改增后對在建項目、已開盤未清算項目及正準備清算的項目的影響分析

2、支付的各類拆遷補償費或拆一還一的成本抵扣問題

3、營改增前發票管理

4、未建完已預售及未建完未銷售完的營改增問題

5、營改增后材料甲供與乙供的稅負差異及開發商與總包商利益平衡問題

6、營改增后對房地產企業土地增值稅及企業所得稅的稅負影響

7、營改增后取得不動產進項稅額抵扣問題 

8、過渡期的過渡政策安排與過渡期企業應對策略

9、營改增房地產企業會計核算規則和會計科目設置

二、營改增后房地產企業增值稅發票管理

1、增值稅發票的分類，

2、誰有資格開具增值稅專用發票

3、增值稅發票的認證期限和抵扣期限

4、房地產企業營改增后供應商節稅優化策略

5、營改增后房地產企業抵扣增值稅進項稅費條件分析

三、營改增后房地產企業實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

1、建筑企業和房地產企業營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

2、建筑企業各項成本的抵扣處理

2.1 甲供材的抵扣技巧

2.2 勞保用品的抵扣技巧

2.3 沙石料和商品混泥土的抵扣政策

2.4 會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

2.5 建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策

3、 房地產企業各類成本的抵扣

3.1 土地成本的抵扣處理

3.2 拆遷補償費用和配套設施費用的抵扣處理

3.3 建筑成本的抵扣處理

3.4 綠化費用的抵扣處理

3.5 前期工程費用的抵扣處理

3.6 管理費用、財務費用和銷售費用的抵扣處理

3.7 設備費用的抵扣處理

四、營改增后房地產企業增值稅納稅實務

1、總分公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具

2、母子公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具

3、增值稅納稅義務時間與工程結算的發票開具

4、增值稅發票開具必須與合同相匹配

五、房地產營改增的主要應對策略與稅收籌劃

1、項目的母子公司體制與總分公司體制選擇

2、關聯交易的調整設計

3、供應商和招投標管理的調整

4、小規模納稅人的報價管理

5、房地產公司、物業管理公司與資產經營管理公司的結構設計

6、產品的營銷策略對營改增的響應

六、營改增對財務會計管理的影響和應對措施

1、房企會計科目體系的調整

2、專用發票的使用與管理

3、轉制企業增值稅內部報表的設計

5、增值稅的日產核算

6、稅控機系統對增值稅發票的規定

七、營改增下房地產企業稅務籌劃

1、營改增下房地產企業的七種抵扣憑證和八項不可抵扣情形

2、營改增后房地產產業稅負變化測算與比較

3、房地產企業結構性減稅策略

4、房地產企業抵扣鏈分析與管理

5、存量房的稅務問題

6、留抵稅額與納稅時點籌劃

板塊四、生活服務業營改增專題

一、生活服務業應稅服務界定

1、應稅服務范圍

2、視同提供應稅服務

3、 案例：視同提供應稅服務案例分析

二、生活服務業營改增后稅率和征稅率設置與稅收實務

1、生活服務業增值稅稅率概覽與選擇

2、生活服務業增值稅征稅率適用范圍與實踐

3、混業經營生活服務企業營改增實務

4、混合銷售生活服務企業營改增實務

5、案例分析：不同稅率的服務

6、 案例分析：兼營“營改增”業務

三、生活服務業營改增計稅方法與稅負測算

四、生活服務業營改增后稅務籌劃專題