財務報表分析 序列培訓教程提綱

培訓內容：

本培訓系列主要立足于中國企業實際，從企業會計實踐實操慣例入手，引導學員循著會計信息處理流程，漸次了解會計報表信息形成基本邏輯；基于這樣的認知基礎，同時結合中國會計實踐，向學員系統傳授會計報表分析的方法論體系，從而由淺入深為學員展示企業財務會計信息數據的形成、記錄、分析及報告的基本流程；在此基礎上，從報表虛飾技巧與虛假信息甄別、財務預警體系建模與風險評級方法、稅務籌劃與財務咨詢、基于報表的投融資分析與決策、財務報表分析與科學化信貸營銷策略等多個專題，多層面、有針對性的引導學員逐步形成基于財務數據的金融分析思維邏輯與項目審核技巧，從而為我國商業銀行信貸分析與決策科學性與信息化發展提供一個便于入手而又不流于膚淺的思維視角。

培訓目標/效果預期：

通過參與本培訓教程系列教程，學員可能循序漸進的在如下方面獲得顯著裨益：

第一，深入了解并初步掌握工商企業會計處理的基本操作流程和技巧，從而幫助學員成為財務顧問型信貸人員；

第二，基本掌握三大報表（資產負債表、利潤表及利潤分配表、現金流量表）的編制方法，尤其是現金流量表的編制方法，從而補足信貸從業人員在此方面的可能的知識短板；

第三，全面了解財務報表前沿分析方法，并能夠結合中國會計實踐，系統全面掌握中國特色企業財務報表分析的方法和技巧，為其信貸決策與風險控制提供最為基礎和直接的數據和智力支持；

第四，初步掌握從會計信息收集、記錄、處理、報表編制、分析到預測等財務會計處理全流程操作邏輯，從而為銀行人員實施基于信貸評估、投行業務等目的之必須的財務盡職調查提供明晰的調查與分析邏輯；

第五，系統掌握財務報表的基本邏輯，熟知財務報表粉飾技巧的基本操作邏輯，據此透析企業財務造假之實質，為銀行風險分析與管理提供數量分析基礎；

第六，基于財務報表掌握包括投融資策略、資產證券化操作、稅務籌劃與合理避稅、信用評估與評級系統的分析與建模邏輯等諸多跨領域金融創新策略的內在基本邏輯，為商業銀行在更寬廣的大金融平臺上完成資源整合與風險運作儲備更具前沿意義的知識與理念，從而為我國商業銀行由風險規避、風險轉移思維向風險運營、風險交易等更為積極的銀行風險管理策略思路轉化拓展空間。

培訓提綱：

模塊一 會計循環與會計處理的基本邏輯：財務報表信息是如何形成的？

內容提綱：

1、財務報告體系簡介：三大基本報表、核心附表體系、報表輔助信息及其他重要信息

2、財務會計六大基本要素簡介：企業資源知多少？

3、會計循環與會計簿記方法論體系：復式記賬、會計恒等式及企業財務信息系統

4、會計四大基本假設及其重要性：權責發生制vs收付實現制

5、會計循環與財務盡職調查方案設計

培訓時長設計：0.5天

模塊二 財務報表體系及其背后財務信息實質：我們應該如何解讀財務報表信息？

內容提綱：

1、企業三大經濟活動與財務報表系統的科學構建與深入解析

2、資產負債表的解讀與剖析：錢從哪里來？錢到哪兒去了？

1）資產負債表的財務本質分析：如何科學閱讀資產負債表？

2）資產負債表的規模與結構分析方法概述：規模驅動因素與財務比率分析

3）資產負債表關鍵項目的深度剖析：富有“中國特色”的報表項目解讀之道

2、損益表及利潤分配表的解讀與剖析：錢如何生錢的？

1）損益表的編制原理及其結構分析：

2）六大儲備項目是如何影響損益表的？

3）企業業績粉飾技術大全：如何看待企業利潤？

4）業績表現與未來成長預期：企業的良好業績未來可持續嗎？

3、現金流量表的編制、分析與解讀：錢如何之為錢？

1）現金流量表對于信貸分析的意義所在：收益流還是現金流？

2）現金流量表的編制：基于收付實現視角的財務數據重新解讀

3）現金流量表的結構分析：三大現金流應該如何匹配？

4）營運資本深入分析：利潤至上vs現金為王

4、合并報表視角下的企業財務分析：業務經營與資本運作

1）企業是如何將資產轉出企業的？

2）企業是如何玩轉表內融資和表外融資的？

3）企業是如何避稅的？

培訓時長設計：1-2天

模塊三 財務報表的分析及其應用：如何應該如何分析財務信息？

1、基于權責發生制的傳統信貸財務指標分析體系

1）商業銀行“三性”分析：安全性、流動性、收益性

2）客戶業績評價與利潤質量分析

3）客戶綜合業績分析：杜邦分析、成長性分析及其他

2、基于現金流量思想的客戶信貸分析指標體系

1）現金流量表觀與信貸分析

2）企業經營活動現金流分析與信貸還款計劃的科學設計

3）自由現金流思想與銀行信貸風險控制理念

3、財務指標分析體系的應用及其局限性

1）風險信號識別、舞弊紅旗標志與財務預警指標體系

2）財務前景分析、現金流預測、企業成長前景與信貸資金安全性

3）基于財務報表的業務分析與信用評級技術

4）財務指標分析的局限性及其風險規避

培訓時長設計：1-2天

模塊四 財務報表的專題分析：我們能從財務報表信息中獲得哪些啟示？

內容提綱：

1. 表外融資的識別、分析與策略設計

2. 資產項目分析、資產證券化與基于資產項目的金融創新

3. 關聯交易的識別、評測與相關風險管理

4. 合理避稅與稅務籌劃技巧

5. 基于財務報表的項目評估、項目投融資決策與創新產品設計

6. 基于企業有形資產的資本運作策略與技巧：融資租賃、杠桿租賃、銀團貸款及其他

7. 如何實施財務盡職調查？

8. 基于不同目的的財務報表編制技巧及相關的財務報表閱讀方法：IPO、股權融資、債券融資及其他

培訓時長設計：具體培訓時間長短，取決于相關專題培訓預期深度，每個專題預計約半天至一天的培訓時間。