非財務經理的財務報表分析

課程背景：

不想當將軍的士兵不是好士兵，不會看報表的領導不是好領導，大數據時代的決策靠數據，三拍憑感覺早已過時，報表是死的，人是活的，透過冷冰冰的數字看到的是鮮活的企業經營活動，讓數字說話，并且要說真話是本課程的核心。

企業風險就像病人生病，企業決策者就像醫生診病，財務就像那檢驗報告提供者，企業財務報表就好比檢驗報告，決策者看不懂報表就如醫生看不懂檢驗報告一樣。

建立財務思維，就能洞悉企業的秘密，看到企業正面臨哪些財務風險、企業財報數據背后的真相、企業真實的經營狀況是怎樣的，從而做出正確的財務決策以及管理和投資決策。

財務報告是商業的通用語言，如何看懂、看活、看透企業財務報告已經成本企業非財管理人員需要掌握的一項技能，通過報表數據能夠發現企業經營過程中的問題，進而有針對性的采取措施解決問題。

公司未來的發展拼的不僅是業務經營能力的高低，更要拼財務管理能力的高低。資深企業財稅實戰講師將從三大財務報表的解讀與分析、降本增效、規避涉稅風險降低稅收成本三個方面進行講解，以提升非財管理人員的財務思維及財稅知識，為企業的穩健發展保駕護航！

課程收益：

● 掌握三大財務報表的結構與項目核算內容及分析

● 透過現象看本質，透過報表看企業，風險的源頭是業務發生。

課程時間：約1-2天 6小時/天.

課程對象：企業董事長、總經理、副總經理、企業中、高層管理人員和骨干（含財務）

課程方式：講師講授+數據分析+視頻評價+案例研討+講師點評+現場咨詢與輔導

課程大綱

導入：非財管理者為何要有財務思維？

1、企業領導和決策者相當于醫生，財務相當于體檢報告數據提供者。

2、不怕領導學財務、就怕財務當領導，馬老師金句：天不怕，地不怕，就怕CFO當CEO！

3、華為業務崗領導干部升職必須要學《財經管理綱要》

4、財務的做賬技術、溝通藝術、數字魔術

財務報表解讀與分析

一、企業財務報告

1. 企業的數字魔術——財務報表：

1)、面子：資產負債表

2)、里子：利潤表

3)、日子：現金流量表

2、案例：領導企業就像駕駛，規模小開的是車，規模大開的是飛機。

3、三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

財務報表的分析方法

具體包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等

二、資產負債表的解讀與分析

1. 資產負債表的解讀

(1) 資產負債表的結構

(2) 資產、負債、所有者權益主要項目的解讀

A、資產—-賺錢的來源，在我手里的就一定是我的么？

B、負債—-拿別人的錢來賺錢

C、所有者權益—-真正屬于自己的，也是企業的起跑線

關注點：新會計準則涉的新項目，如合同資產、合同負債等

案例：企業廣告冊里企業簡介的常用套路

討論：報表上看到的就一定是真的么？

2. 資產負債表的分析

案例：從買房中體會下資產負債表

討論：房子是資產還是負債？

關注點：水平分析、垂直分析等

三、利潤表的讀與分析

1. 利潤表的解讀

(1) 利潤表的結構

盈利能力的體現，企業的里子加面子

A、收入—-賺錢有利潤的前提。

B、成本—-取得收入的代價

C、費用—-花出去的錢都是費用么？

(2) 利潤的三個層次：營業利潤、利潤總額、凈利潤

關注點1：營業成本、期間費用

關注點2：稅前扣除憑證（發票等）的規范要求

(3) 重點項目的解讀

案例：從日常生活的發工資和柴米油鹽醬醋茶體會利潤表

關注點：

1) 利潤表的邏輯等式:利潤=收入-成本-費用+利得-損失

2) 新會計準則項目核算的業務范圍，如其他收益、資產處置收益、營業外收入、營業外支出等

2. 利潤表的分析

(1) 水平分析：關注營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

(2) 項目分析：利潤的來源

①　項目占收入的比重越大，其重要程度越高

②　企業無論盈利或是虧損，如何進行原因分析？

四、現金流量表的解讀與分析

1. 現金流量表的解讀

經營活力的體現，最不會說謊的報表

案例：通過家庭收支體會現金流量表。

關注點：現金流量表的框架結構與項目、現金流量的結構及其原因分析

2. 現金流量表分析的目的

3. 現金流量表的項目分析

(1) 經營活動項目分析：【重點分析】

(2) 投資活動項目分析

關注點：包括對內擴大再生產投資和對外擴張性投資

(3) 籌資活動項目分析

4. 企業未來獲取現金能力分析

5. 通過現金流量表進行企業成長能力分析

五、償債能力、盈利能力、營運能力、企業發展能力的分析

1. 重要指標的理解：流動比率、資產負債率、毛利率、固定資產利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、營業收入增長率等以及現金流相關的指標

2. 重點看企業的產品是否賺錢？企業資源的利用效率是否高？企業用了多少杠桿？

3. 與同行業平均水平及龍頭企業相對比，找到差距。