企業全面預算管理

課程背景：

企業要發展，生存是第一，通過內控、預算和成本管理實現開源節流，要提升企業利潤就需要事事精打細算，事前、事中、事后都要有周密的計劃和管理，任何事情都需要做到有目標、有路線、有規劃。

本課程詳細解釋預算管理相關內容，理解通過預算實現成本控制的方法。

課程收益：

1. 掌握

(1) 預算的內涵、原則與應用環境

(2) 預算管理中的主要風險

(3) 預算目標的確定原則

(4) 預算目標確定應考慮的主要因素

(5) 預算控制的原則與方式

(6) 預算調整的內涵、原則與程序

2. 熟悉

(1) 預算目標的確定方法

(2) 預算的編制方式、編制流程與編制方法

(3) 預算分析的方法

(4) 預算考核的內容

3. 了解;

(1) 預算管理的內容、功能、流程與層級，

(2) 預算分析的流程，全面預算考核的原則與程序。

課程時間：2天，6小時/天（講解示范1天，實操演練0.5天、點評考核0.5天）

課程對象：董事長、總經理、中高層管理人員、財務經理、財務人員等

課程方式：講師講授+案例分析+表格演練

課程大綱

第一部分：預算業財稅

1、預算管理是什么？

2、企業業務的8個方面。

3、業務銷量、資金、利潤鐵三角

4、會計的監督和管理本職

5、會計側重過去，財務關注未來

6、會計只會做憑證注定沒有價值

7、大財務思維與預算管理

8、企業風險主要是經營風險，經營風險的中心是財稅風險，財稅風險核心是資金風險

9、稅務風險一般不會要命，資金風險真會要命，提前規劃預算的重要性

10、拋開業務講稅務籌劃是偽命題，稅務風險不是企業核心風險，稅務問題再大也不會要命。

第二部分：內控與預算

1. 內部控制是風險防控的基本手段

2. 案例一、飛馳的馬車手拉韁繩

3. 案例二、放風箏與風箏線

4. 內控的一個過程全員參與，三大目標、五項要素

5. 內控18項應用

6. 內控與全面預算

7. 業財稅融合一體模式下的預算管理和成本控制

8. 管理會計體系中的預算管理和成本管理

第三部分：預算與計劃

1. 預算就是對未來的業務活動做計劃的細化

2. 中國國學經典中的預算：“凡事預則立不預則廢”。

3. 預算與計劃：計劃是目標和路線，預算將目標路線數字化、表格化、明細化、具體化、過程化。

4. 預算現狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。對應的是有沒有？做沒做？用沒用？

5. 預算的目標導向：既不能好高騖遠，也不可不切實際，太容易實現的不叫目標。

6. 預算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執行不嚴格，考核不到位，獎懲不明

7. 做好預算管理的核心前提是做好思想動員。

8. 預算管理的“三全”：全員、全方位、全過程。

9. 預算管理的5大原則

10. 企業實施預算的基礎環境

11. 究竟是先有資源再立目標還是先有目標再找資源？

12. 戰略目標、戰略規劃、經營目標、全面預算之間的關系

13. 業務計劃具體案例：某公司的經營計劃和預算資料解析

14. 年度經營計劃與全面預算

第四部分：預算作用

1. 特征：未來事項計劃，戰略導向工具

2. 作用：達到目標、控制標準、內部協調、業績考核

3. 關系：預算管理與業績增長和成本控制的三角關系

第五部分：預算分類

 長短期結合、常態單項結合、業務財務稅務融合

1. 業務預算：預算的基礎

2. 財務預算：預算的目標

3. 專門決策預算：重大事項專門計劃

4. 長期預算：一年以上，可編若干年

5. 短期預算：一年以內，可視內容和實際需要定。

第六部分：預算體系

1．如何構建以預算管理為導向的成本管理控制體系

2．銷售為起點，以銷定產，以產定料、工、費，以料工費加分攤費用推定成本

3．銷售預算與生產采購和現金回款的關系

4．生產預算與成品原料期初期末庫存及采購和資金預算

5．業務預算、資金預算、財務預算聯動控制

6．預計利潤表、資產負債表

第七部分：預算工作組織

1. 預算管理的組織和實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。

2. 董事會決策、預算管理委員會管事、財務技術支持和監督管理、基層單位執行考核

3. 預算管理的組織機構框架設置

4. 預算管理委員會的職責

5. 預算管理委員會的設立方式

6. 預算管理委員會辦公室（預算管理工作機構）的設置

7. 預算管理工作機構的主要職責

8. 預算執行機構的設置和職責

第八部分：預算制度

1. 預算制度與管理制度

2. 預算編制制度

3. 預算授權控制制度

4. 預算執行監督分析制度

5. 預算考核制度

6. 重大項目特別關注制度

7. 預算執行預警制度

8. 預算執行反饋報告制度

第九部分：預算編制流程

1. 全面預算管理流程

2. 預算編制基本原則：上接戰略、下接績效、上下結合、分級編制、逐級匯總

3. 預算編制程序：下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行

第十部分：編制方法

1. 增量預算法與零基預算法

2. 固定預算法與彈性預算法

3. 定期預算法與滾動預算法

4. 項目預算法與作業與算法

第十一部分：預算編制

1. 預算編制中的主要風險

2. 預算編制整體概況

3. 預算目標的確定原則

4. 預算目標確定應考慮的主要因素

5. 預算目標確定方法

6. 預算編制的3種方式

7. 銷售預算編制案例分析

8. 生產及料工費預算編制案例分析

9. 期間費用預算案例分析

10. 專門決策預算案例分析

11. 財務預算案例分析

第十二部分：預算執行考核

1. 預算執行考核基本知識

2. 預算執行中的信息技術應用

3. 預算執行的基本流程

4. 預算執行中的主要風險點

5. 預算與控制的關系

6. 全面預算控制原則

7. 全面預算控制方式

8. 什么是全面預算調整

9. 預算調整的一般情況

10. 預算調整的條件

11. 預算調整的原則

12. 全面預算調整程序

13. 什么是預算考核

14. 預算分析與考核的基本情況

15. 預算考核中的主要風險點

16. 全面預算考核原則

17. 全面預算考核的內容

18. 案例：某企業的預算考核指標體系

19. 全面預算考核程序

20. 全面預算分析流程

21. 預算分析方法

22. 案例：某公司利潤和收入預算執行差異分析

23. 案例：某公司收入利潤完成情況分析