銀行客戶經理的財務報表分析與風險識別

課程背景：

銀行是支持國民經濟發展的重要部門，面向企業放貸就要對企業的各種情況以銀行視角來進行考察，確保所房貸客戶都是成長前景良好，盈利能力優質，還款保證優秀的企業，現實中，所獲得的企業財務報表僅是企業真實情況的一小部分，甚至有些企業專門為銀行“編制”報表，使得銀行客戶經理很難獲取企業的真實情況。同時銀行客戶經理非財務專業的居多，首先要解決的是看懂看明白財務報表，其次才是通過財務報表發現企業造假和潛在風險，識別那些真正需要貸款的優質客戶。

課程收益：

● 掌握三大財務報表的結構與項目核算內容及分析

● 透過現象看本質，透過報表看企業，風險的源頭是業務發生。

課程時間：約2天 6小時/天

課程對象：銀行客戶經理，企業信貸服務人員

課程方式：講師講授+數據分析+視頻評價+案例研討+講師點評+現場咨詢與輔導

課程大綱

第一部分：企業財務報告和財務報表

1. 案例：通過對汽車儀表盤各項指標的對比來理解下財務報表，領導企業就像駕駛，規模小開的是車，規模大開的是飛機。

2. 財務報表和財務報告的產生者和使用者

3. 案例：通過醫院看病檢驗科出具的檢驗報告和檢驗報告的使用者醫生理解財務報表和報告

4. 財務報告和財務報表包含的內容與區別

5. 三表龍門陣：資產負債表、利潤表、現金流量表基本知識

6. 會計的3個“術”：做賬技術、溝通藝術、數字魔術。

7. 企業的數字魔術——財務報表：

1)、面子：資產負債表

2)、里子：利潤表

3)、日子：現金流量表

8. 什么是財務分析

9. 財務分析的作用

10. 領導的三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第二部分：資產負債表的解讀與分析

1. 資產負債表的解讀

(1) 資產負債表的結構

(2) 資產、負債、所有者權益主要項目的解讀

A、資產—-賺錢的來源，在我手里的就一定是我的么？

B、負債—-拿別人的錢來賺錢

C、所有者權益—-真正屬于自己的，也是企業的起跑線

關注點：新會計準則涉的新項目，如合同資產、合同負債等

案例：企業廣告冊里企業簡介的常用套路

討論：報表上看到的就一定是真的么？

2. 資產負債表的分析

案例：從買房中體會下資產負債表

討論：房子是資產還是負債？

3、案例：以某商貿公司投資開始買入賣出貨物的過程體會下資產負債表的數據流向

關注點：水平分析、垂直分析等

第三部分：利潤表的讀與分析

1. 利潤表的解讀

(1) 利潤表的結構

盈利能力的體現，企業的里子加面子

A、收入—-賺錢有利潤的前提。

B、成本—-取得收入的代價

C、費用—-花出去的錢都是費用么？

(2) 利潤的三個層次：營業利潤、利潤總額、凈利潤

關注點1：營業成本、期間費用

關注點2：稅前扣除憑證（發票等）的規范要求

(3) 重點項目的解讀

案例：從日常生活的發工資和柴米油鹽醬醋茶體會利潤表

關注點：

1) 利潤表的邏輯等式:利潤=收入-成本-費用+利得-損失

2) 新會計準則項目核算的業務范圍，如其他收益、資產處置收益、營業外收入、營業外支出等

2. 利潤表的分析

(1) 水平分析：關注營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

(2) 項目分析：利潤的來源

①　項目占收入的比重越大，其重要程度越高

②　企業無論盈利或是虧損，如何進行原因分析？

第四部分：現金流量表的解讀與分析

1. 現金流量表的解讀

經營活力的體現，最不會說謊的報表

案例：通過家庭收支體會現金流量表。

關注點：現金流量表的框架結構與項目、現金流量的結構及其原因分析

2. 現金流量表分析的目的

3. 現金流量表的項目分析

(1) 經營活動項目分析：【重點分析】

(2) 投資活動項目分析

關注點：包括對內擴大再生產投資和對外擴張性投資

(3) 籌資活動項目分析

4. 企業未來獲取現金能力分析

5. 通過現金流量表進行企業成長能力分析

第五部分：財務報表分析工具應用：償債能力、盈利能力、營運能力、企業發展能力的分析

1. 重要指標的理解：流動比率、資產負債率、毛利率、固定資產利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、營業收入增長率等以及現金流相關的指標

2. 重點看企業的產品是否賺錢？企業資源的利用效率是否高？企業用了多少杠桿？

3. 與同行業平均水平及龍頭企業相對比，找到差距。

4. 財務報表的分析方法：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等