非財務經理的財務管理

課程背景：

在現代經濟和商業環境中，國際、國內經濟形勢挑戰依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內外環境仍然具有極大不確定性。隨著全球產業鏈價值鏈重構，全球貿易或將持續低迷。國內經濟下行壓力加大，消費增速減慢，有效投資增長乏力，企業經營已進入微利時代。粗放式管理已無法應對當前激烈的商業競爭、無法滿足企業的持續發展。稻盛和夫曾說：“不懂財務，不能成為真正的經營者。”財務和業務嚴重脫節，一定會造成企業經營決策的失誤，帶來巨大損失。

財務數據和指標紛繁復雜看不懂，如何與業務深度結合，發現業務背后的問題？

老板認為“表哥表姐”的分析完全沒有用，如何給到老板想要的分析數據？

粗放式管理帶來了規模增長，但效益越來越低，如何從內部挖掘經營潛力？

利潤表數據明明很可觀，但為什么現金流卻斷了？

原材料、勞動力等成本費用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財務和業務之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

因此，在經濟轉型時期，企業的老板及每位部門負責人應當樹立財務意識，具備財務思維，加強成本效益意識和精細化管理能力，提升資源使用效率、擴大企業利潤空間，才能實現企業價值最大化。

課程收益：

1、思維搭建—建立全員財務思維，樹立財務管理全局觀

2、透視財報—透過財報看經營、看管理，掌握數據背后的信息

3、成本管控—進行科學成本管理，掌握成本控制方法

4、全面預算—全面提升經營水平和效率，保障企業健康發展

5、稅收規劃—精準適用稅收政策，全面降低企業稅收風險

6、價值提升—助力企業戰略決策，規避風險，實現企業價值最大化

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業董事長、總經理、高管及各部門負責人

課程方式：講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱

導引：財務管理思維——思路決定出路，理念決定價值

1. 數據思維

2. 現金流思維

3. 成本思維

4. 預算思維

5. 風險思維

案例導入：撞上老干媽，騰訊“逗鵝冤”！

第一講：經營視角看財報——讀懂財務語言背后的故事

一、企業的“家底”：資產負債表

1. 資產負債表的結構

2. 關鍵指標閱讀，發現企業的風險、優勢和劣勢

1）償債能力

2）營運能力

3）盈利能力

4）發展能力

案例：某公司資產負債表數據解讀

案例：某大暴雷事件

二、企業的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結構

2. 利潤代表一家企業的可持續發展能力（兩種）

1）盈利能力

2）發展能力

案例：某公司利潤表數據解讀

案例：某公司發展能力分析

三、企業的“血液”：現金流量表

1. 現金流量表的結構

2. 現金流和利潤之間的關系

案例：某公司現金流量表數據解讀

案例：經營、投資、籌資三大活動的不同功能

第二講：全面成本管理——降本增效出利潤

一、傳統成本管理思維轉變，業財融合

1. 從財務會計到管理會計

討論：從財務角度剖析精益成本管理思維

2. 從成本核算到成本管控

3. 傳統成本管理的誤區

1）成本管理是財務部的事情

2）成本管理就是能省則省

3）與產品效益、質量、戰略完全脫節

討論：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生產部門為什么不認可財務的成本核算數據？

二、基于價值鏈的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：戰略思維

案例：日本與中國的制造業對比

2. 全面成本管理的基本框架

1）從作業到管理到戰略

2）從研發到采購到生產到銷售

3）從事前控制到事中跟蹤到事后反饋

3. 全面成本管理的核心：價值鏈分析

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業價值鏈，消除不增值作業

3）利用上、下游價值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環節進行外包

5）對競爭對手進行價值鏈分析

工具：價值鏈分析的思維導圖

三、全環節全方位全員成本控制

1. 采購環節

1）庫存優化

2）供應商談判

3）供應商評分制度

4）采購流程優化

5）質量管理

案例：采購招標“越招越高”的陷阱

2. 生產制造環節

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）廢品損失控制

4）制造費用控制

3. 營銷環節

1）客戶信用管理

2）合理的人員激勵措施

3）合適的銷售價格或折扣

4. 研發設計

1）優化設計方案

2）加強項目進度

3）研發成本分析

5. 人力資源

1）合理的組織架構

2）營造組織氣氛

3）明確崗位職責

6. 日常管理

1）優化公司作業流程

2）檢查、監控、分析費用

7. 看不見的成本控制

1）資金成本

2）機會成本

3）沉沒成本

8. 戰略成本控制

1）與企業的戰略匹配

2）與企業的發展階段匹配

案例：如何判斷某項訂單該不該接？

互動：結合企業自身情況，找到成本控制的關鍵節點和方法

第三講：全面預算管理——上接戰略，下接績效

一、全面預算管理定位及全新認知

討論：財務預算與全面預算管理是什么關系？

1. 全面預算管理流程

1）預算編制

2）預算執行

3）預算考評

討論：為什么要做全面預算管理？

2. 全面預算管理的不同模式

1）以銷售為核心

2）以利潤為核心

3）以現金流為核心

討論：如何上接戰略下接績效，保障預算落地？

3. 全面預算失效的原因分析

1）預算目標不切實際

2）預算管控不到位

3）考評體系不完善

討論：預算目標為什么總是完成不了？

二、全面預算編制全流程操作：上下結合，分級編制，逐級匯總

1. 編制流程：下達目標，目標制訂的三種策略、目標確定的三個關鍵

2. 編制流程：計劃制定，有措施有方法有資源有風險有結果

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現的？——創新行動方案

3. 編制流程：開展預算，預算編制的四大原則

預算編制不同方法的優劣：固定預算法、彈性預算法、增量預算法、零基預算法等

三、全面預算的有效執行

1. 預算與執行為何脫節（你編你的，我做我的）

2. 預算控制的五大規則

規則一：全面控制

規則二：事前控制

規則三：總額控制

規則四：績效控制

規則五：重要控制

案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度

3. 預算控制的方法

1）當期控制

2）累計控制

3）總量控制

討論：為什么有了預算，使用預算還要審批？

四、預算執行中存在的問題

1. 不追蹤、重復審批、特批濫批、責任不清、獎罰不明

2. 公司預算管理的常見問題分析與正確做法

3. 預算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預算—年初搶指標，年末搶花錢。如何避免？

第四講：降低企業稅收風險——應享盡享稅收優惠

一、應享盡享稅收優惠

1. 最新稅收優惠政策解析及運用

案例：小型微利企業所得稅稅收規劃（三項指標）

案例：企業招用退役士兵等特殊群體實現全稅種優惠

2. 梳理各稅種核心邏輯

1）增值稅：鏈條稅（銷項-進項）

2）個人所得稅、企業所得稅：賺的多，交的多

3）房產稅：以房產為征稅對象

4）城鎮土地使用稅：以土地為征稅對象

5）印花稅：以合同、營業賬簿為載體

二、稅收規劃：不提早納稅，不交冤枉稅

1. 采購、生產、銷售等不同環節的涉稅規劃

案例：銷售過程中促銷方式手段不同，稅負不同

2. 合同簽訂的涉稅風險規避及節稅規劃

案例：混合銷售和兼營方式的轉變

3. 高管人員個稅規劃

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬

4. 關聯交易稅務風險排查

案例：關聯企業資金拆借規劃

5. 識別“偽”稅籌

案例：洼地籌劃被查，補稅5247萬！

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑