金稅四期下的企業稅務籌劃

課程背景：

隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數電發票試點全面推開，這代表智慧稅務征管時代已經到來。在此嚴征管背景下，企業納稅的前提和核心是做到稅務合規。

過往那些耳熟能詳的稅務籌劃方法真的能幫企業合法節稅嗎？ 

真籌劃和偽籌劃的區別是什么？如何辨別防踩坑？

真正稅收籌劃的底層邏輯是什么？

企業應如何將稅收優惠政策與業務相結合，實現合法節稅？

本次課程將理論與案例相結合，詳解在企業發展的不同階段，如何通過設計企業組織結構、交易模式，如何將業務和稅收政策相結合，降低經營風險，讓企業不早交稅、不交冤枉稅，實現合法節稅。

課程收益：

1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關最新監管動向，做到有的放矢

2、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質，避免掉入“偽籌劃”陷阱

3、思維構建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹立框架思維

4、以案節稅——學習各稅種對應的優惠政策運用及稅務合規節稅技巧

5、稅種聯動——學習多稅種聯動下的綜合節稅方法和技巧

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務總監、財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論

課程大綱

導引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？

第一講：數字化監管下，企業的稅收管理觀念

一、智慧稅務的核心——“數據控稅”

1. 深化稅收征管改革意見

2. 金稅四期的核心功能與重大影響

3. 數據共享+數據比對+數據分析+數據監控（實現新一戶式畫像）

4. 資金控稅（賬外經營一網打盡）

討論：稅務系統會穿透銀行系統，實現對納稅人資金的實時監管嗎？

5. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅”

討論：傳統的核算會計，離失業還遙遠嗎？

第二講：企業稅務籌劃的思路

一、稅務籌劃的概念

1. 稅務籌劃與避稅、偷稅的區別

1）是否合法

2）是否促進企業的健康發展

3）是否目的相同

2. 稅務籌劃的核心要點

1）合法性

2）籌劃性

3) 目的性

4）風險性

5）專業性

討論：識別你身邊的“偽籌劃”

案例：利股紅變經營所得，偷雞不成蝕把米

二、稅務籌劃的框架思維

1. 企業組織形式的選擇

2. 稅款征收方式的選擇

3. 業務模式的轉變

4. 稅收優惠政策的合法運用

第三講：增值稅納稅籌劃方法與技巧

一、納稅人身份的選擇優劣

1.小規模納稅人

2. 一般納稅人

二、合同控稅技巧

1. 合同的約定不同，納稅義務時間不同

2. 混合銷售和兼營方式的轉變

3. 不同稅率業務的合理拆分

三、采購、銷售環節控稅技巧

1. 供應商的不同選擇：小規模或一般納稅人

2. 一般計稅和簡易計稅方式的選擇

3. 銷售過程中促銷方式的不同選擇

4. 關聯企業資金拆借規劃

四、合理運用增值稅優惠政策

1. 行業稅收優惠（農產品）

2. 低稅率稅收優惠

3. 進項稅額加計抵減

4. 并購重組過程中的稅收優惠

第四講：企業所得稅納稅籌劃方法與技巧

一、企業組織形式的選擇

1. 個體工商戶

2. 個人獨資企業

3. 合伙企業

4. 有限公司

二、設立子公司和分公司的優劣

三、企業設立地點的選擇

討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？

四、股權轉讓的企業所得稅規劃

1. 直接轉讓

2. 先分后轉

3. 盈余公積轉增資本

4. 撤資

案例：運用四種方式測算出稅負最優方案

五、成本、費用節稅技巧

1. 業務招待費、廣宣費的額度規劃

2. 固定資產的加速折舊

3. 資產損失的稅前扣除

4. 對外捐贈的合理規劃

5. 無票支出的解決方案

六、收入節稅技巧

1. 租金收入的確認方式

2. 不征稅收入的選擇

七、合理運用企業所得稅優惠政策

1）小型微利所得稅優惠

2）加計扣除所得稅優惠

3）特定行業所得稅優惠

4）稅收優惠的疊加運用

5）并購重組過程中的稅收優惠

6）非貨幣性資產投資的遞延納稅

第五講：個人所得稅納稅籌劃方法與技巧

1. 工資和全年一次性獎金的數據規劃

案例：通過案例計算，得出最優拆分值

工具：工資和年終獎的最優數據配置

2. 工資薪金、勞務報酬、經營所得的合理轉換

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬

3. 差旅費津貼、誤餐補助

模版：差旅費制度、誤餐補助制度的制定

4. 多種福利的轉化

案例：稅前收入轉變為稅后收入

5. 私車公用節稅技巧

討論：租車收入為0，可好？

6. 股權激勵設計及運用

案例：小米公司股權激勵計劃

7. 非貨幣性資產投資的遞延納稅

8. 合理運用個人所得稅優惠政策

第六講：財產和行為稅納稅籌劃方法與技巧

一、房產稅

1. 合理確定房產原值

2. 合理拆分租金收入和一般服務收入

3. 合理運用房產稅優惠政策

案例：某企業將“租金變物業費”被判偷稅補稅案

二、印花稅

1. 不同業務的合同簽訂

2. 合理運用印花稅優惠政策

討論：該交稅的不交，不該交稅的反倒交了

三、城鎮土地使用稅

1. 利用土地級別的不同進行規劃

2. 改造廢棄土地規劃

3. 合理運用城鎮土地使用稅優惠政策

案例：準確劃分城鎮土地使用稅征免界限

四、契稅

1. 差額征稅的運用

2. 同一投資主體內部劃轉

3. 合理運用契稅優惠政策

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑