企業全生命周期涉稅風險防范與稅務規劃

課程背景：

企業在設立、運營、擴張、籌資、股權轉讓、重組、注銷等各個階段都會涉及到稅收問題。是否合理合法納稅、是否多納稅、是否少納稅……等等問題，是每位股東、每位管理者、每位財務人員都需要關心的問題。

一些企業由于管理制度不規范及對會計、稅法的不熟悉、理解的不透徹，容易使企業遭遇涉稅風險，從而承擔一些不必要的稅收支出。企業在經營過程中可能涉及的涉稅風險不僅影響企業的利潤水平，而且會對企業的信譽、運營造成無法挽回的損失。因此企業能否適當控制涉稅風險，并通過稅務規劃降低稅收成本，在“剩者為王”的市場競爭中至關重要。如何確保公司遠離涉稅風險？如何遠離合作伙伴的風險傳遞？如何依法規避涉稅風險，維護企業的合法權益？如何在防范涉稅風險的同時，利用稅收規劃來減少稅費支出呢？您將從我們的課程中得到專業的解答！

課程收益：

■ 掌握投資、籌資中降低稅負的方式；

■ 掌握如何通過組織架構設計享受稅收優惠、降低稅負；

■ 掌握如何確定合理的購銷價格；

■ 掌握利用個稅政策進行薪酬規劃的技巧；

■ 學會從企業運營管理流程中發現潛在的涉稅風險

■ 學會辨識設立、投資、籌資、資金管理、發票管理、合同管理、資產購銷、薪酬體系設計等過程中企業的涉稅風險；

■ 掌握不同階段企業稅務規劃的方法與技巧

■ 找到企業運營的高風險部分，掌握改善現狀和防范風險的有效方法。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業老板，中、高層管理人員，財務經理

課程方式：理論講授+案例解析+工具運用+討論

課程大綱

導入：企業運營中的稅收

案例分析：為了貸款，將企業賬面價值較低的房產按照市場價格賣給老板，是否正確？

案例分析：購買法拍房需要注意哪些問題？

1. 我國現階段稅收整體情況

2. 我國稅收征管及稅收改革情況

——金四系統及征管理念、稅制改革、不動產登記稅費一窗辦理……

第一講：企業投資過程中的稅務規劃

一、股東成立企業過程中的五大涉稅問題

問題一：股東身份

問題二：注冊地址

問題三：經營主體

問題四：經營范圍

問題五：注冊資本

二、四種企業類型的區別（個體戶、個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司）

1. 責任大小

2. 風險大小

3. 稅收政策不同

4. 對股東的要求

三、中小企業的標準：稅務口徑和工信部的口徑有所不同

討論：如何避免多賺1元錢，多繳納幾十萬元稅收的情況出現？

討論：企業集團是否可以分享小型微利企業稅收紅利？

案例分析：某集團企業享受稅務政策

四、享受稅收優惠時需要注意的三大稅收風險

1. 確保業務的真實性

2. 日常業務活動的留痕

3. 切勿過頭享受

案例分析：企業達到小微企業臨界點，看財務如何解燃眉之急？

五、股東以房屋、設備、無形資產投資需要注意的涉稅問題

1. 資產價值的確認

2. 未來資產的增值，稅務核定價格

六、選擇投資地點需要注意的三大問題

問題一：國家稅收政策的考慮

問題二：地方政府的投資企業的態度

問題三：海外公司考慮政治穩定性、外匯風險、國際稅收風險

第二講：企業合同管理中存在的風險及防范措施

一、企業在簽訂合同過程中容易的四大問題

問題一：合同主體未考慮稅收要求

問題二：合同履行時間不明確

問題三：價格條款未注明是否含稅

問題四：沒有對票據的合法性進行約束

二、合同給企業帶來的三大風險

1. 涉稅成本增加

2. 財務成本增加

3. 法律風險增加

三、在合同過程中，容易出現的問題

1. 一言堂行為，合同未經財務、法務、業務的審核

2. 拍腦袋行為，前期沒有進行業務盡調、背景調查

3. 甩鍋行為，事后逃避責任

四、解決合同中存在的風險四大技巧

技巧一：建立嚴格的合同管理制度

技巧二：利用第三方專業機構的審查和咨詢服務

技巧三：做好風險預案措施

技巧四：遇到矛盾，及時溝通，建立良好的溝通機制

五．從四方面進行稅收規劃

1. 發揮財務在企業管理中的作用，參與合同擬定、業務審批環節

2. 提高財務人員的專業水平，建立人員培訓制度

3. 建立稅收預算管理制度，通過績效管理發揮財務團隊的主動性

4. 聘請第三方服務機構開展專項服務

第四講：企業發票管理中存在的風險及防范措施

討論：哪些行為應該開具發票

一、商品和服務編碼帶來的變化

二、如何看待善意虛開的專票

案例分析：某上市公司善意取得虛開發票的稅務處理結果

三、如何看待無票

1. 通過第三方成立服務公司，無票變有票

2. 分析無票原因，調整供應商選擇方案

四、如何降低企業發票管理風險

1. 建立企業內控和風險管理制度

2. 對相關人員的培訓

3. 強化稅收風險給企業帶來的危害性

4. 業務合規和財務規范

第五講：資產購銷的涉稅風險防范與稅務規劃

一、如何選擇不同供應商

1. 考慮供應商的規模、組織形式、價格

2. 出于戰略需要

3. 考慮供應商的穩定性和江湖地位

二、如何報出有競爭力的價格

1. 知己知彼，百戰百勝（做好市場調研）

2. 做到成本精細化

案例分析：華為成本費用九大模塊精細化管理

第六講：資金管理的涉稅風險防范與稅務規劃

一、目前企業資金管理中常見問題

1. 籌資決策不當，引發無效融資

2. 投資決策不當，引發盲目擴張

3. 資金調度不合理，導致財務困境

4. 資金活動管控不嚴，引發資金被挪動、侵占

二、企業對外借款的涉稅風險

1. 不同主體借款，交稅不同

2. 集團統借統還的政策解讀

3. 借款利息納稅問題

三、關聯方資金往來的涉稅風險

1. 涉嫌分紅，引發個稅風險

2. 涉嫌資金抽逃，引發股東風險

3. 涉嫌轉移利潤，引發所得稅風險

四、投資者向企業借款的涉稅風險

1. 涉嫌分紅，引發個稅風險

2. 抽逃資本金風險

3. 利息的合理性引發所得稅風險

第七講：收回投資的稅務規劃

案例分析：江蘇的一家企業進行股權轉讓，可以低價、平價轉讓股權嗎？

一、企業收回投資的不同方式及稅務規劃

1. 收回投資的方式：減資、股轉、注銷

2. 不同方式的稅務規劃

1）減資——考慮股東的身份

2）股轉----考慮股東的身份、資產是否溢價

3）注銷----考慮賬面資產、賬面負債、隱性負債、所有者權益

二、個人轉讓股權過程中的涉稅處理及風險防范（需要考慮的事項）

1. 公司是否存在需要重新評估的資產

2. 個人初始投資成本的確定

3. 公司賬務是否規范，是否需要稅務核定

第八講：企業注銷中應防范的風險

案例分析：某企業虧損，注銷時還需要繳納所得稅嗎？

案例分析：企業注銷時剩余的資產如何處置

1）什么是注銷時的剩余資產   2）剩余資產的分配順序