企業內控和合規實務

課程背景：

公司治理的復雜化和競爭強度加劇，要求企業構建內控體系，以不斷識別、評估和管控風險。內部控制是企業的內部防火墻，是企業穩定發展的制度保障，內控制度和流程的問題導致企業陷入危機的事件層出不窮，有些企業已經意識到健全內部控制的重要性，但落實到實務上卻不知道怎么去建設內控制度和流程，并應用于日常運營中。

如何建立符合企業情況的內控制度和流程，提前規避重大風險，是企業管理人員需要考慮的重要事情，也是相關人員需要掌握的必備技能。

本課將系統講授內控的實務要點，結合案例剖析如何開展舞弊審計、內部控制審計和離職審計等，結合實際情況構建反舞弊機制，以幫助學員提升內控管理能力。

課程收益：

● 提升企業內控管理水平，強化風險管控能力，助力企業健康發展。

● 解讀內部控制基本規范，將理論與實務相結合，加深對企業內部控制實務的理解。

● 引用相關案例做分析，通過案例學習幫助學員構建內控系統性思維，提升內控水平。

● 剖析合規性審計、舞弊審計、內部控制審計等，掌握診斷企業內控缺陷的方法，練就發現問題的火眼金睛。

● 幫助企業構建反舞弊機制，開展合規管理，打造沒有貪污的企業凈土。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業審計人員、內控部門人員、企業財會人員、管理干部

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結合；案例分析和情景模擬相結合

課程大綱

導引：國企與民企的內控現狀及存在問題

第一講：基礎篇——內控概念和重要性

案例導入：辛辛苦苦幾十年，一朝回到解放前的慘痛案例

思考：全面風控與內控審計的重要性

一、內控概述與內在邏輯

1. 全面風險管理與內部控制

案例：垮掉的巨無霸企業

2. 《企業內部控制規范》介紹

3. 內控的三大目標：合法合規，高效落地，助力發展

4. 內控的四大原則：有效性原則、重要性原則、系統性原則、成本效益原則

5. 內控的五大活動：內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督

二、內控環境

案例：“隔壁老宋案”的內控環境分析

1. 治理結構

2. 機構設置及權責分配

3. 內部審計

4. 人力資源政策

5. 企業文化

三、風險評估

案例：出人意外的生財之道

1. 風險評估的維度：頻率和損失

2. 風險評估方法辨析：概率統計方法、行業標桿比較法、情景分析法、壓力測試法、風險指標分析法

案例分析：熱點事件北京某企業人事糾紛

案例：審計發現的職務侵占案

四、控制活動及處理機制設定

1. 七大內控措施

案例：不相容職務分離控制

案例：授權審批控制

案例：會計系統控制

案例：財產保護控制

案例：預算控制

案例：運營分析控制

案例：績效考評控制

2. 內控制度性措施

案例：保障資金安全

3.重大風險預警機制和突發事件應急處理機制

案例：翻車的程前科技帶來的內控警示

五、信息與溝通

1. 信息價值的八大保障

——完整性、準確性、相關性、滿足性、可靠性、及時性、易于使用、成本效益

2. 對溝通的控制

——獲取有效的信息進行溝通，使內部員工順利履行職責

案例：濱州某企業的百日決戰

六、內部監督

1. 日常監督實務

2. 專項監督實務

第二講：提升篇——合規實務

案例：審計揭開企業貪腐的蓋子

一、反舞弊審計

案例：劉強東開飯館失敗的內控分析

1. 舞弊三角理論

2. 反舞弊的主要方法

3. 反舞弊審計概述和要點

案例：采購吃回扣內控缺失案

二、內控審計

1. 財報審計與內控審計的區別與聯系

2. 內控的兩大缺陷：設計缺陷、運行缺陷

3. 內控審計報告

案例：某企業的內部控制審計

案例：造假吃空餉內控缺失案

三、預算控制

案例：央視標王破產案

1. 預算的價值與內含

2. 預算與決算

3. 預算管理的方法

第三講：應用篇——關鍵環節的實務要點

一、關鍵環節的內控審計

1. 銷售與收款循環的內控審計

案例：某公司銷售與收款循環審計案例

2. 采購與付款循環的內控審計

案例：某公司采購與付款循環審計案例

3. 生產與存貨循環的內控審計

案例：某公司生產與存貨循環審計案例

4. 投資與籌資循環的內控審計

案例：某公司投資與籌資循環審計案例

5. 貨幣資金的內控審計

案例：某公司貨幣資金審計案例

6. 建設項目內控審計

案例：某公司建設項目審計案例

二、常見管控失當產生的系列風險

案例：榨菜廠前后二十年的稅務管理模式

1. 過去被稅務檢查少的原因分析

2. 典型業務陷阱

1. 不應忽視的企業宣傳材料，吹牛也會被稽查

2. 稅銀聯網，個人卡被嚴管控

案例：股東內斗牽扯出虛開發票被稽查案

3. 什么是虛開發票及其風險

4. 如何通過內控來預防相關風險

5. 企業管理者高發的刑事責任風險

案例：財會人員現狀——操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢

6. 防范職業風險的思路和方法

7. 財稅安全觀

三、全電發票時代的相關內控

案例：某中字頭大企業的相關管理制度

1. 全電發票的厲害之處

2. 往來款里的虛開的“馬腳”

3. 發票弄虛作假的幾大行為

4. 發票損失誰來賠

5. 合同里要關注的幾大發票事項

6. 上市公司不偷稅的原因和啟發

案例：補稅IPO企業

7. 建立安全防范保護流程方法

8. 納稅信用管理

——提煉與總結、結語、答疑互動