企業(yè)所得稅匯算清繳稅會(huì)差調(diào)整及證據(jù)鏈歸集

【課程背景】

在全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的大背景下，“大數(shù)據(jù)與智慧稅務(wù)”征管時(shí)代已經(jīng)到來；財(cái)政部及稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布了涉及企業(yè)所得稅、增值稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、全電票等多項(xiàng)稅收新政策，同時(shí)也增強(qiáng)了稅收大數(shù)據(jù)分析的征管應(yīng)用，企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)隨之陡然增加，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注新政對(duì)匯算清繳的影響及稅會(huì)差調(diào)整和證據(jù)鏈管理。

【課程收益】

1、掌握企業(yè)所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)業(yè)務(wù)申報(bào)表填報(bào)技巧

2、洞察企業(yè)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異的報(bào)表調(diào)整思路

3、掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點(diǎn)事項(xiàng)處理

4、掌握多稅種融合下的稅會(huì)差調(diào)整和證據(jù)鏈管理

【課程對(duì)象】

財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員

財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

【課程時(shí)長】

1天，6小時(shí)

【課程大綱】

第一篇：心中有數(shù)：智能控稅數(shù)字化時(shí)代全面來臨，你準(zhǔn)備好了嗎？

1、洞悉征管改革：解讀2023-2025年稅收征管新格局

2、掌控以數(shù)治稅：企業(yè)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防火墻

第二篇：運(yùn)籌帷幄：匯算清繳前準(zhǔn)備

1、2021企業(yè)所得稅新政梳理

2、2021企業(yè)所得稅匯繳變化列舉

第三篇：了如指掌：匯算清繳中實(shí)操攻略、疑難解析及風(fēng)險(xiǎn)把控

一、收入成本類

1、視同銷售收入（A105010）

①、視同銷售收入的情形及稅會(huì)差異分析

②、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

③、營業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）

2、一般銷售貨物收入

①、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈(zèng)一的銷售后形式稅會(huì)差異及企業(yè)所得稅納稅處理

②、一般銷售業(yè)務(wù)稅會(huì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)的不同

3、取得專項(xiàng)用途的政府補(bǔ)助（A105040）

①、不征稅收入需要滿足條件

②、不征稅收入填表解析

③、不征稅收入相應(yīng)的支出稅務(wù)處理

4、跨期確認(rèn)租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入（A105020）

二、扣除調(diào)整類

1、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105050）

①、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金

②、工資、福利、職教費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的填報(bào)技巧

③、補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療、特殊工種保險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)，其他商業(yè)保險(xiǎn)的企業(yè)所得稅政策及稅會(huì)差異

2、廣宣費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105060）

①、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

②、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出如何與贊助支出區(qū)分

③、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除政策及納稅調(diào)整

①、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)

②、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆

4、捐贈(zèng)支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105060）

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除政策及納稅調(diào)整

①、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除

②、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

③、集團(tuán)公司之間的借款利息能否稅前扣除

④、企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息能否稅前扣除

6、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析（A105000）

①、不同的罰款稅前扣除

②、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票

7、資產(chǎn)及損失類事項(xiàng)的填報(bào)策略及疑難問題解析

1）固定資產(chǎn)特殊情況計(jì)提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析（A105080）

①、固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析

②、固定資產(chǎn)匯繳常見問題解析

2）資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)及清單申報(bào)（A105090）

①、資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解讀

②、存貨、往來款、投資損失如何稅前扣除及調(diào)整

③、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年申報(bào)扣除的，可否在以后年度申報(bào)扣除

三、稅收優(yōu)惠類

1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策詳解及疑難解析（A107010、A107012）

①、研發(fā)費(fèi)用歸集三個(gè)口徑不同

②、哪些費(fèi)用支出可以加計(jì)扣除及加計(jì)扣除基數(shù)如何計(jì)算

③、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

④、虧損企業(yè)能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

2）項(xiàng)目所得減免的稅收優(yōu)惠情形及疑難解析（A107020）

①、哪些項(xiàng)目所得可以享受稅收優(yōu)惠

②、應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目是否可以互相彌補(bǔ)虧損

第四篇：防患未然：匯算清繳后，風(fēng)險(xiǎn)自查之到位

1、所得稅負(fù)率≠稅負(fù)預(yù)警率

2、信用+風(fēng)險(xiǎn)模式下的風(fēng)險(xiǎn)自查