業財融合——全面預算“五步法”

【課程背景】

全面預算管理已經成為現代企業管理體系的標配，是企業內部管理控制的一種主要方法，是目標與執行的紐帶；是企業戰略執行的工具；企業在編制預算時，在高管的帶動下，既需要有專業財務人員的組織與把關，也需要企業各部門的積極參與。但在實際的預算編制過程中，卻經常出現以下問題或現象：

2 管理層面思維滯后，編制預算缺少邏輯性？

2 預算編制態度不端正，編制時間滯后，執行不到位，不能如期完成？

2 在預算的執行中沒有按著預算執行？

2 業務部門認為預算是推測的，“走過場而已，沒實際作用”；

2 業務部門認為預算是財務的事，和業務部門關系不大；

2 做預算是向財務和上級申請費用的好時機；

2 沒有數據分析和測試，拍腦門編預算；

2 業務部門也想參與到預算中，但卻無從下手，外行人難干內行活；

2 ……

那么，如何能夠幫助到企業高層管理人員，提升預算思維邏輯，提升預算編制的效率，提升預算執行的力度呢？

《企業全面預算管理“五步法”》從戰略的高度，幫助到高管，預算編制得心應手，將復雜的事情做到簡單、高效、實用。

【課程收益】

2 全面預算管理實質、編制的基礎、流程

2 全面預算的編制“五步法”的編制并深刻領會編制邏輯

2 預算編制多維度驗證銷售預算準確的方法

2 預算執行的差異分析與預算調整要關注的問題

【課程對象】企業財務人員、管理人員及相關人員

【課程時長】 1天 （6小時）

【課程大綱】

第一單元：如何理解全面預算管理的重要性？

1、預算不等于表格加數據

2、全面預算管理組織架構及責任劃分

3、全面預算的本質（到底什么是預算）

4、預算在管理控制系統中地位

第二單元：如何理解全面預算運作邏輯“五步法”？

1、全面預算數據的“來龍去脈絡”？

2、全面預算管理常用的方法（定期預算、滾動預算、增量預算、零基預算、固定預算、彈性預算、作業基礎預算、超越預算）

3、預算編制的本質

4、預算編制的流程

5、預算前的準備，預算的配套措施

6、預算編制的會計科目說明

7、預算的“法令”

8、預算的啟動會和預算質詢會的作用

9、預算編制“五步法”具體內容

10、戰略－年度戰略及經營導向

11、目標－預算目標及其分解

12、計劃－年經營計劃

13、計劃和預算的關系

14、如何寫年度計劃

15、年度計劃的起點及實現的路徑

16、全面預算“四會”召開要解決的問題

第三單元：成本、費用預算的“四大關鍵”？

1、分類預算

2、依據明確

3、目標導向

4、政策控制

第四單元：預算編制的情景分析？

1、什么是情景分析

2、銷售預測與情景分析

3、成本性態與情景分析

4、情景分析在預算中的應用

第五單元：全面預算編制“準確性”的方法？

1、全面預算編制第一步找到業務瓶頸：是銷售收入？還是產能？

2、銷售收入為起點的預算多維度驗證預算準確的方法

3、以利潤表為基礎的常規預算辦法

4、管理會計【有效產出】驗證辦法

5、【本量利】的預測方法

第六單元：全面預算編制、執行和調整中要注意的問題？

1、預算在執行中的差異分析

2、預算不輕易調整的原因和邏輯

3、預算調整的基本規律，糾錯和調整要注意的問題