金稅四期下個人所得稅自檢與匯算清繳實務

【課程背景】

在西方有一句廣為人知的諺語“這個世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運作，自然就需要向各行業進行收稅。

經典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識，實現了命運改變。原因就在于他比監獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報稅，甚至是幫監獄長做假帳洗錢。

在我國個人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進行匯算清繳 。但是，這種情況隨著“新個稅法時代”的到來而將一去不復返。我們新個稅法施行以后，個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得，特許權使用費所得，四項合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個人在納稅年度終了時進行匯算清繳，將在整個申報中占據重要地位。也就是說，隨著個稅“ 綜合與分類相結合 ”的持續深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉向了“代扣代繳與自行申報相結合”。

按照西方政治哲學思想，稅收并不是一個單純的經濟學概念，“納稅的義務”與“納稅人的權利”均是構成現代文明國家重要的部分。在培養現代公民意識上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數據共享時代的來臨，稅局會綜合比對個稅及社保計稅基數，數據來源從企業提供變為了金稅數據庫！

所以，隨著我國稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當意識到納稅的義務與權利相綁定，居民個人需要主動了解稅制變動，不斷提高稅收遵從意識和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說的“國家興亡，匹夫有責”，才會在新時代再次煥發生機。

　本課程偏重從實戰出發，讓各層級人員掌握稅務管理思維，讓各層級人員真正了解個人所得稅、社保與企業的關系，為企業和個人分析痛點，防范稅務稽查風險。

【課程收益】

? 精心打造企業及個人的稅務管理思維

? 了解個人所得稅制的核心思路

? 掌握日常個人所得稅的風險

? 掌握個人所得稅匯算清繳的基本理念和方法

? 幫助企業及個人進行年終自檢，防范稅收風險

【課程特色】

? 根據學員需求，在短期內讓各層級人員具備稅務思維頭腦

? 有效解決個人所得稅方面的問題

? 經典案例交流，基于實戰的總結

【課程對象】

? 各層級人員

? 【課程時間】6小時（1天）

【課程大綱】

一、   個人所得稅概述

? 個人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）

? 個人所得稅改革簡介

? 個人所得稅法解讀

? 個稅改革紅利分析（舉例）

? “自行判別、申報享受、相關資料留存備查“原則

二、   個人所得稅涉及風險剖析

? 企業而言，

1、值得關注的46個風險點

（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個稅

（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個稅

（3）4種情形，按照“勞務報酬所得”扣繳個稅

（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個稅

（5）1種情形，按照“財產租賃所得”扣繳個稅

（6）1種情形，按照“財產轉讓所得”扣繳個稅

（7）8種異常情形及個人所得稅申報過程中的風險點

2、企業偷逃個人所得稅的幾種常用方法

3、少交個稅和社保入稅的矛盾

4、作為代扣代繳個稅義務人所承擔的巨大的稅務風險

? 個人而言

  1、兩處以上收入匯算清繳時是否合并匯算清繳

  2、全年一次性獎金的個稅

  3、自然人股東和員工借款長期不還未代扣個稅（企業年報中的六大往來）

  4、股東個人支出是否在企業列支（處罰案例）

? 偷逃個人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

三、    個人所得稅匯算清繳---基本知識

? 什么是匯算清繳—盤點、大掃除

? 為什么要進行年度匯算清繳

? 年度匯算清繳范圍

? 應在什么時間辦理年度匯繳

? 是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）

? 不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

四、    個人所得稅匯算清繳---辦理實務

? 經營所得匯算清繳

? 綜合所得匯算清繳

1、選擇辦理方式和渠道

2、選確定受理的稅務機關、填寫確認申報表、辦理補退稅

3、怎樣操作個稅手機APP？

（1）簡易申報流程

（2）標準申報流程

? 常見問題解答

五    個人所得稅扣繳風險總結及風控建議

? 風險點1、未履行扣繳義務

? 風險點二：遺漏扣繳項目

? 風險點三：適用稅目錯誤

? 風險點四：計稅依據及入賬憑證錯誤