內部控制體系建立與檢查評價

課程背景

2002年，美國發布SOX法案，對所有在美國上市公司內部控制提出嚴格要求；2008年，中國財政部等五部委推出被稱為C-SOX的內控基本規范；2013年COSO委員會發布新的內部控制框架；2014年年底，所有在美上市企業均須按照COSO新框架建立內部控制機制，對于赴美上市的中國企業，也需符合美國的內控新規。

COSO新的內部控制整體框架帶來哪些變化？上市公司如何應對？從合規和提升管理角度來說，如何系統性地建設或優化內控體系？如何梳理流程、識別風險？如何對公司內控體系進行自我檢查評價？如何應對和配合集團總部內審人員的內控審計？

通過本課程，我們將幫助學員解讀COSO內控最新框架變化要求，掌握內控體系建設方法與工具，有效梳理流程及識別風險，并了解如何檢查評價公司內控、內控檢查評價關注要點，從而學會開展內控自評，有效應對和配合內控審計。

培訓對象

財務總監、各級財務主管、內控內審人員和其他管理人員

課程收益

2 了解內部控制和風險管理框架最新變化

2 了解SOX、C-SOX的核心要求

2 掌握內控建設的步驟和方法，學會流程梳理及風險識別

2 掌握內部控制自我檢查評價、應對審計的基本技巧

2 為學員提供最新COSO內控框架資料及中美內控法規資料匯編（電子版）

2 學員還將獲得包括《內控手冊》模板等系列內控實用工具（電子版）

課程時間長度

1～2天

課程大綱

 一、內部控制與風險管理體系概述

· 企業舞弊與風險防范

· 內部控制與風險管理框架

· COSO（2013）內部控制新框架主要變化

· COSO（2013）內部控制新框架提出的十七條核心原則

· SOX, C-SOX概述及比較

· 上市公司如何應對COSO內控新框架

二、內部控制體系建立與執行詳解

· 內部控制建設的組織機構和職能

· 探討：不同職能部門主導內控實施的優劣比較（財務主導、內審主導或風控主導）

· 內部控制體系建設的五步工作法

· 內部控制體系建設主要工具及成果手冊示例

· 如何有效劃分內控流程

· 內控流程梳理中的風險識別與評估方法

· 流程梳理中風險識別與評估常見的問題和困惑

· 如何編制SOP（標準操作流程）及撰寫說明文件

· 探討：內控體系落地執行的常見問題及經驗分享

· 案例：某上市公司內控體系建設全過程

三、內控體系自我檢查評價及審計應對

· 內部控制檢查評價總體流程概述

· 內部控制檢查評價計劃制定

· 內部控制評價現場測試的方法與過程

· 案例：內控檢查中穿行測試的使用

· 內控缺陷認定及審批：如何確定內控缺陷嚴重程度

· 案例：某上市公司內控缺陷的定量和定性標準

· 內部控制缺陷整改及跟蹤

· 被檢查單位如何做好內控自查及內控審計應對

四、主要業務循環的內控關注要點及檢查評價方法

· 貨幣資金管理的內控要點及檢查評價

· 案例：某500強外企出納挪用資金上千萬元

· 銷售及收款循環的內控要點及檢查評價

· 案例：一筆現金回款背后的秘密

· 采購及付款循環的內控要點及檢查評價

· 案例：《杜拉拉升職記》中付款舞弊

· 固定資產管理的內控要點及檢查評價

· 案例：公司固定資產緣何出現在高管家里？

· 會計核算與財務報告的內控要點及檢查評價

· 案例：上市公司年報頻頻出錯原因在哪？