企業內部審計與風險防范

傳統的內部審計角色是企業內部的“經濟警察”；而在新形勢下，要求內審人員更多地轉型為企業內部咨詢師、內控設計師和風險管理專家等角色，從而對內部審計師隊伍的專業知識、業務技能、戰略感知、行業了解等綜合技能提出了更高的要求。如何從內部控制及審計理念出發，發現企業運營管理及流程漏洞，找到企業經營不理想的根本所在，幫助內審人員真正實現企業所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能，在風險、問題未來臨之前，就預先指出制度的疏漏，幫助企業完善內控與風險管理體系建立，避免更大的損失出現。

本課程從新的視角審視現代企業內部審計操作的全部流程，通過對大量內控內審項目的真實工作記錄進行提煉，結合培訓師給企業內控咨詢服務的經驗，以案說法，讓枯燥的審計知識、方法與技巧鮮活展現，啟發初學者掌握內審一般程序及方法，同時理解“兵無常勢、水無常形”，應針對不同項目靈活運用內控知識；對已有一定經驗的內審人員提供更廣闊的思路和更深入的理解。

一、培訓對象：公司內控、內審及相關管理人員。

二、培訓收益：幫助內審人員快速掌握內控內審相關方法及技巧；幫助企業建立一支有效的、有戰斗力的內部審計團隊 ；跳出原來混亂無章的工作狀態、建立科學先進的內控審計流程和工作底稿；學會各個業務循環常見風險點和內控缺陷所在，在內審過程中快速找到問題及風險管理的關鍵，為企業運營管理提出改善建議。

三、課程時間：2天

四、授課方式：課堂講授，穿插案例討論與分享。

五、課程大綱：

（一）內部審計基礎

1.內部審計概述

2.內部審計團隊建設

- 內部審計的部門設置

- 內部審計人員的素質

- 內部審計部門的工作范圍及作用

3.內部審計文書與標準

- 內部審計專業實務標準

- 管理需要——內部審計的工作方法

- 各階段常用的文書和表格

- 道德規范

4.內部審計流程

- 內部審計組織與計劃

- 審計立項與授權

- 審計準備

- 初步調查

- 指導和開展內部審計

- 分析性程序及符合性測試

- 實質性測試及詳細審查

- 審計發現與設計建議

- 向董事會和高層管理者報告

（二）內控與風險管理基礎

? 內部控制及內控審計實務基礎

v 引言：企業舞弊及風險防范

v 內部控制與風險管理框架與法規介紹

v 建立風險管理體系九步法講解

? 總體了解

? 流程劃分與分析

? 目標設定

? 風險辨識

? 風險分析

? 風險評價

? 選擇風險管理策略

? 建立控制活動

? 持續改進

v 內控及風險管理常見工具和表單

? 我國企業內部控制與風險管理常見問題及對策

v 不相容職責未有效分離

v 崗位職責與職務代理不夠合理

v 未建立崗位輪換制度

v 過于依賴人治，企業資源個人化

v 授權審批體系不合理

v IT建設落后或未進行有效規劃

v 內控制度體系混亂

v 流程與表單未有效使用

v 過于注重效率，忽視風險控制

v 內控制度執行不到位

（三）企業各業務循環常見風險、內控要點及審計方法

? 銷售與收款環節常見風險、內控要點與審計方法

v 銷售合同及收款管理

v 授信及應收賬款管理

v 銷售物流管理

? 采購與付款環節常見風險、內控要點與審計方法

v 招標管理

v 供應商選擇與管理

v 貨物驗收與采購付款

v 存貨管理

? 基建工程項目與固定資產常見風險、內控要點與審計方法

? 投資環節常見風險、內控要點與審計方法

? 財務管理常見風險、內控要點與審計方法

v 貨幣資金管理

v 票據管理

v 費用報銷及付款管理

v 收款管理

v 投融資管理

v 會計核算及財務報告編制

? 人力資源環節常見風險、內控要點與審計方法

v 人力資源引進階段（人員招聘）

v 人力資源開發階段（勞動合同簽訂、培訓）

v 人力資源使用階段（日常考勤、薪酬激勵、考核）

v 人力資源退出階段（離職與辭退）

? 行政綜合管理常見風險、內控要點與審計方法

v 印章管理

v 公文與檔案管理

v 合同管理

v 資產管理

v 信息系統管理