風險導向的內部審計實務與技巧 課程大綱

傳統的內部審計角色是企業內部的“經濟警察”；而在新形勢下，要求內審人員更多地轉型為企業內部咨詢師、內控設計師和風險管理專家等角色，從而對內部審計師隊伍的專業知識、業務技能、戰略感知、行業了解等綜合技能提出了更高的要求。如何從內部控制及審計理念出發，發現企業運營管理及流程漏洞，找到企業經營不理想的根本所在，幫助內審人員真正實現企業所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能，在風險、問題未來臨之前，就預先指出制度的疏漏，幫助企業完善內控與風險管理體系建立，避免更大的損失出現。

本課程從新的視角審視現代企業內部審計操作的全部流程，通過對大量內控內審項目的真實工作記錄進行提煉，結合培訓師給企業內控咨詢服務的經驗，以案說法，讓枯燥的審計知識、方法與技巧鮮活展現，啟發學員掌握內審一般程序及方法，同時理解“兵無常勢、水無常形”，應針對不同項目靈活運用內控知識；對已有一定經驗的內審人員提供更廣闊的思路和更深入的理解，掌握風險導向的內部控制方法。

一、培訓對象：公司內審、內控及相關管理人員。

二、培訓收益：幫助內審人員快速掌握內控內審相關方法及技巧；幫助企業建立一支有效的、有戰斗力的內部審計團隊 ；跳出原來混亂無章的工作狀態、建立科學先進的內控審計流程和工作底稿；學會各個業務循環常見風險點和內控缺陷所在，在內審過程中快速找到問題及風險管理的關鍵，為企業運營管理提出改善建議。

三、課程時間：5～6天

四、授課方式：課堂講授，穿插案例討論與分享。

五、課程大綱：

1.內部審計概述與最新發展

- 審計發展簡介

- 內部審計的轉型與挑戰

- 風險導向審計理念

2.內部審計流程

- 內部審計組織與計劃

- 審計立項與授權

- 審計準備

- 初步調查

- 指導和開展內部審計

- 分析性程序及符合性測試

- 實質性測試及詳細審查

- 審計發現與設計建議

- 向董事會和高層管理者報告

3.內部審計常用方法

審核法

分析法

訪談法

復算法/

觀察法

盤存法/

函證法/

穿行測試法

順查法

逆查法

4.基于風險導向的內部審計實務精要與案例分享

? 銷售與收款環節常見風險、內控要點與審計方法

v 銷售合同及收款管理

v 授信及應收賬款管理

v 銷售物流管理

? 采購與付款環節常見風險、內控要點與審計方法

v 招標管理

v 供應商選擇與管理

v 貨物驗收與采購付款

v 存貨管理

? 基建工程項目與固定資產常見風險、內控要點與審計方法（可略）

? 財務管理常見風險、內控要點與審計方法

v 貨幣資金管理

v 票據管理

v 費用報銷及付款管理

v 收款管理

v 投融資管理

v 會計核算及財務報告編制

? 人力資源環節常見風險、內控要點與審計方法

v 人力資源引進階段（人員招聘）

v 人力資源開發階段（勞動合同簽訂、培訓）

v 人力資源使用階段（日常考勤、薪酬激勵、考核）

v 人力資源退出階段（離職與辭退）

? 行政綜合管理常見風險、內控要點與審計方法

v 印章管理

v 公文與檔案管理

v 合同管理

v 資產管理

v 信息系統管理

5.內部審計實戰技巧

審計線索查找技巧

訪談提問的技巧

現金盤點技巧 

審計證據分析技巧

確定審計重點與目標技巧

審計程序編寫技巧

工作底稿編寫技巧

審計報告大綱編寫技巧

審計報告編寫技巧

審計資源整合技巧

提高審計效率技巧

審計質量控制技巧