年度經營計劃與預算管理

以公司整體經營目標為基礎的年度經營管理計劃與預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著戰略落地、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。大多數公司近年已經開始推行年度計劃與預算管理，但往往編制不得要領，不準確，沒有得到上下認可；過程沒監控，沒有得到有效實施；結果沒有及時警示、分析及改善，公司經營業績并沒有得到持續提升。

課程目標

1、學會公司與部門年度目標的制定

2、學會基于年度目標的年度經營管理計劃的編制

3、學會基于年度經營管理計劃的預算的編制

4、學會年度經營管理計劃執行、季度調整、糾偏與落實的方法

5、學會年度預算執行、差異分析、糾偏與落實的方法

培訓課時

1-2天

培訓對象

企業管理者/財務人員

課程大綱

第一講：企業年度目標計劃管理系統

1、 先有工作還是先有目標？

2、 如何制定公司年度目標

案例分享：某企業如何以BSC制定公司目標

3、 公司目標如何通過價值樹分解到部門目標

案例分享：某企業如何以價值樹分解制定部門目標

4、 如何根據公司目標撰寫公司年度經營管理計劃

案例分享：某企業年度經營管理計劃

5、 如何根據部門目標撰寫部門年度經營管理計劃

案例分享：某企業財務部、銷售部年度經營管理計劃

重點總結：通過本講的學習，學會公司目標的制定方法，學會公司目標分解到部門目標的方法與技巧，學會公司與部門年度經營管理計劃的撰寫方法。

第二講：什么是全面預算管理

1、 從預測、預計、預算談起

2、 什么是預算、預算管理、全面預算管理

案例分享：預算怎樣走出“表哥表姐”的誤區

3、 全面預算管理的三大特征：全過程、全面、全員

4、中國企業預算往往成為“六無”產品

（1）無依據，拍腦袋

（2）無標準，難執行

（3）無落實，勞民傷財

（4）無監控，想啥干啥

（5）無考核，沒積極性

（6）無改善，年年如此

案例分享：中國企業預算現狀

重點總結：通過本講的學習，理解全面預算管理的理念，了解中國企業預算管理的六大問題，以便在后續的學習中尋求解決辦法。

第三講：基于年度經營管理計劃預算的編制

1、 預算編制的基本流程

（1）預測，明確年度經營管理目標

（2）預計，明確年度經營管理計劃

（3）預算，驗證工作目標、計劃并規劃資源

2、預算編制角色定位

3、預算編制的方法

（1）固定預算與彈性預算

（2）零基預算與增量預算

（3）定期預算與滾動預算

4、具體預算的編制技巧

（1）經營

預算的編制要領

案例演練：銷售預算如何編制

案例演練：生產預算如何編制

案例演練：采購預算如何編制

案例演練：費用預算如何編制

案例演練：現金預算如何編制

（2）資本性支出預算的編制要領

（3）財務預算的編制要領

案例演練：財務預算如何編制

5、解決預算申報的

博弈問題

案例分享：如何提高預算目標申報的合理性

6、預算編制常見問題分析

重點總結：通過本講的學習，學會基于年度經營管理計劃的預算編制的方法及技巧，確?？删幹瞥鰷蚀_、可行、可操作的預算。

第四講：年度經營管理計劃與預算如何執行、落實

1、 年度經營管理計劃如何執行與監控

案例研討：某企業季度經營分析會

2、 如何進行預算差異分析

3、 年度計劃的季度調整如何對預算進行滾動調整

重點總結：通過本講的學習，了解年度經營管理計劃與預算如何執行、監控、糾偏與落實。