《多維成本管理和成本分析模型》培訓大綱

課程概述

戰略和經營成本管理是企業為了適應現代變化了的經濟環境，在成本管理中引入戰略管理，并把成本管理和成本分析有機結合起來的新的管理體系與方法。本課程將通過理論講解和案例分析，幫助學員以戰略管理的視角分析和控制成本。 

課程特色和收益

課程重點在講解經營成本分析和管理技術及應用，轉變傳統的“成本控制”觀念，向全面成本管理、戰略成本管理、精益成本管理轉變。結合幾個不同的行業通過一些案例展示給學員成本管理的思路和技巧。

1) 戰略成本管理思想會打開財務人員成本管理的一扇窗

2) 資本成本和加權平均資本成本（WACC）的理念

3) 關于風險和報酬的成本決策

4) 最優資本資產結構與成本管理

5) 如何結合戰略和日常經營管理做好成本分析和成本決策？

6) 標準成本法的妙用

7) 目標成本法和標桿制度在成本管理中的應用

8) 成本管理和控制的六大手段

9) 成本筑入和價值工程

10) 全面預算管理對成本管理的決定性意義

11) 流程梳理和優化應成為常態－成本優化的重要手段

12) 成本考核是績效考核中的重要部分

課程大綱

第一部分：無論傳統經濟還是新經濟，為什么成本管理同樣重要？

n 企業生存的秘訣－顧客愿意為企業提供的產品或服務支付相應的對價（價格）

n 成本最小化或產品差異化

n 從價值增值最大化反推成本最小化（基于價值管理的成本控制）

n 成本管理面臨的挑戰

- 企業外部面臨的不斷變化中的挑戰

l 技術革新

l 市場供需狀況不斷變化

l 復雜的供應鏈

l 客戶要求的不斷提高

l 資本密集度高

l 應對全球化

- 企業內部“精益成本管理”

案例：富士康集團的戰略成本管理模式是如何應對內部和外部的環境變化的？

小組討論：

1、某大型集團公司的不同業務線在成本領先（cost laeder）和差異化（differentiation）方面的嘗試分析

2、新經濟和互聯網時代某行業領先公司的戰略和經營成本管理轉變聚焦

第二部分：【最新“全成本”理念】：傳統成本界定的缺陷

一、經營活動的關注點－企業如何營造持續性的贏利？

n 最佳資本資產結構

n 營運預測

n 最佳現金流預測：營運資本管理

n 最佳放賬規模預測

n 最佳存貨預測：

u 合理庫存 VS 合理缺貨

u JIT，VMI

n 直觀的量本利分析

u 盈虧平衡點

u 規模效應

n 產品價格體系

n 產品生命周期管理

n 滾動預算

n 投資回報模型

u WACC

u ROIC

u IRR

u NPV

u Payback Period

二、戰略成本管理

n 成本控制不全是可視化的

n 成本控制環境是可以人為改變的

n WACC（加權平均資本成本）的精髓是“全成本”

n 必要時忘掉“會計意義上的成本”

n 戰略成本管理核心

﹣ 作業成本（成本動因）

﹣ 變動成本和固定成本

﹣ 直接成本和間接成本

﹣ 機會成本

﹣ 沉沒成本

﹣ 邊際成本

n 聽說過“成本筑入”的概念嗎？

n 成本管理信息

n 成本管理和成本控制中心

n 戰略成本控制程序

案例：

1) 華為集團采用戰略成本管理以來的業績轉變

2) 高杠桿企業和低杠桿企業類型有什么區別？如何靈活應用？新經濟和互聯網產業如何改進固定成本和變動成本的管理效率？

第三部分：企業成本管理的方法和實戰

一、作業成本法

n 五大要素：

n 資源

n 作業

n 成本對象

n 成本動因

n 分配路徑

n 輔助要素

n 會計期間

n 組織結構

二、企業成本結構和特性

n 會計意義的可視化成本

n 預算成本費用

n 成本筑入

n 研發成本和費用

n 采購成本

n 存貨管理成本（原材料，半成品，產成品）

n 生產制造費用（作業成本法）

- 水電汽煤油等公用資源消耗

- 工藝改進成本

- 大修成本

- 質量管理成本

n 人工成本

n 物流成本

n 銷售費用（不同激勵模式下的成本結構分析）

n 客戶服務成本

n 應收賬款管理成本

n 管理費用控制

n 財務費用優化

n 稅務成本

n 風險管理成本

n 管理意義的非可視成本及其量化分析

n 產品生命周期成本管理

- 研發，采購，應收賬款制度，客戶定位等

n 機會成本

n 短缺成本

n 沉沒成本

n 質量成本

n 成本預測和成本預算

n 研發成本，采購成本，物流成本

n 本量利分析（盈虧平衡點和保本銷售額怎么定？）

n 責任成本：分清責任（利潤中心，成本中心）

n 標準成本控制 － 知己知彼，百戰不殆

n 理想標準成本和正常標準成本

n 現行標準成本和基本標準成本

n 理論到實踐的路有多長？你做好準備了嗎？

案例：某跨國公司在成本管理方面的實踐經驗總結

小組討論：研發部門在立項時財務應關注哪些方面？“成本筑入”的控制點在哪里？

第四部分：多維成本管理分析和建模（以制造業為例）

一、從財務角度看經營業績質量

1、銷售利潤率

2、毛利率

3、存貨周轉率

4、應收帳款周轉率

5、現金流量

6、成本結構

二、財務部門需要提供哪些數據

1、客戶貢獻率和增長率 

2、產品貢獻率和增長率  

3、定價和需求關系

4、產品的邊際成本效應 

5、區域市場的銷售記錄 

三、 商品庫存與采購成本管理

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉庫對比

3、庫存結構和清庫計劃

4、最優庫存 VS 最佳缺貨

5、銷售庫存分析（哪些產品采購多了，哪些產品會斷貨？）

四、生產制造成本管理

1、 作業成本法（直接成本和間接成本分析）

2、 高杠桿和低杠桿企業：變動成本和固定成本分析

3、 精益生產管理

案例分析：是生產損耗的問題還是采購成本的問題？

五、質量分析（質量成本管理）

案例分析：質量趨勢—質量紀錄中的問題

六、產品定價和銷售成本管理

案例分析：產品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產品的價格體系？產品價格折扣管理應該怎么做？

第五部分：企業各業務單元成本管理之分析和控制

n 成本驅動因素的變化

n 成本數據源診斷

n 成本差異分析

- 實際成本與標準成本差異

- 實際成本與預算成本差異

- 實際成本與歷史成本差異

n 二因素分析法和三因素分析法

n 基于因素分析法對的敏感性分析，找出戰略成本

n 基于價值鏈和成本動因的戰略成本控制方法

n 精益成本管理（從邯鄲鋼鐵，豐田汽車，到蘋果公司）

- 精益項目規劃

- 精益方案設計

- 精益采購

- 精益設計

- 精益生產

- 精益物流

- 精益服務

- 精益商戶管理

n 各業務單元如何推行戰略成本管理？

- 流程優化和梳理

- 項目成本管理

- 資金成本管理

- 成本和績效考核

- 質量成本管理

案例：

1) 新經濟和互聯網行業產品成本差異分析舉例

2) 精益成本管理方案設計和入手點（成本領先，成本集中，成本差異化）

案例：

1、 某集團公司的戰略成本管理體系介紹，戰略成本標準是如何制訂的？

2、某地理信息服務提供商的成本分析演示

小組討論：

1、無錫尚德為什么會破產？資產管理如何影響利潤和現金流？

2、制造業和服務業分別如何利用WACC來管理成本？與傳統成本管理方法有何不同？