全面預算管理和績效考核培訓大綱

課程收益

n 理解全面預算管理的理念和特點和基于企業戰略的全員工、全過程的全面預算體系流程

n 掌握預算的執行要點，防范預算和經營管理的潛在危險，確保實施效果

n 把握預算跟蹤體系的建立要點，實時對預算執行效果進行監控

n 掌握全面預算的不同編制方法，更有選擇性、符合性的為本企業服務

n 幫助主管人員在預算的實施中進行有效的控制，有需要隨時進行調整，最大限度保證預算的完成

n 了解并分析預算執行效果的方法，評價本企業完成預算工作的效率

n 強化管理層全面預算意識，結合本企業的實際情況，有效的進行經濟活動

n 推動全面預算和績效考核的緊密結合，整個公司形成通過高效的績效管理約束、指導和實現預算目標和公司戰略的企業文化

n 熟練運用國際最先進的績效考核方法，科學設計績效指標，提升全員積極性。

課程結構

課程內容：

開場熱身部分：移動互聯和人工智能時代的財務管理

一、 新經濟時代的特點及財務應對和轉型

二、 戰略成本管理和基于價值提升的預算

三、 互聯網金融和金融互聯網助力企業發展

四、 企業價值管理與全面預算

1、企業的業務模型和盈利模型匹配嗎？

n 企業家的戰略思維決定企業成敗和商業發展的關鍵

? 企業盈利不盈利？（國美電器和京東商城，沃爾瑪和淘寶，傳統銀行和支付寶）

? 過去的做法管不管用？

? 企業長久不長久？（有沒有長壽基因？能不能持續發展？）

? 財務杠桿和經營杠桿

? 可持續增長率與業務的核心競爭力

2、全面預算－企業價值管理的目標和工具

n 價值最大化實現途徑

u 爭取最小的資本使用成本（WACC，加權平均資本成本）

u 企業日常經營中追求最大的資產回報率和實現超額的投資回報率

n 短期內EVA（經濟增加值）不斷提高

n 中長期實現最大的NPV（財務凈現值）

n 營運資本（流動資產和流動負債）管理水平如何估值？

第一部分：如何公司戰略和全面預算管理？

一、 預算編制的流程和邏輯

n 戰略目標與經營目標：如何有效地將戰略目標體現在年度預算里邊？

n 根據長期規劃，提出目標，草擬預算

n 各部門自下而上編制各自的預算

n 各部門預算匯總

n 委員會審查，匯總公司總預算

n 復審預算，指標報告董事會

n 批準后下達執行預算

二、 全面預算編制的方法

n 根據公司戰略確定年度經營目標

n 自下而上按照責任中心、利潤中心、成本中心制定年度工作計劃和初步預算

n 上下溝通預算制定過程和結果并反饋

n 各責任中心、利潤中心、成本中心修改和調整預算，并提出資源需求和確保預算實現的手段

n 自上而下反復溝通敲定預算

n 預算管理部門形成預算財務報表

n 人力資源部門牽頭預算考核和績效計劃

案例演示：

1、 某集團公司全面預算前期如何準備？需要召開什么樣的會議？準備什么樣的議題？布置什么樣的工作？（10分鐘）

2、 某大型綜合性公司實施全面預算管理后達到的效果演示，實施前后的公司績效對比

小組討論：

您認為全面預算管理前期準備和首要解決的問題是什么？每個小組至少寫出四點并相互分享

第二部分：預算編制管理

一、關鍵預算編制時要考慮的要素

n 公司年度計劃和資源配置（按12個月排列）

n 各利潤中心和責任中心的年度計劃和資源配置

n 目標分解、計劃、資源配置的鏈接

n 預算編制的組織準備（預算管理小組或預算管理委員會）

n 單元預算與公司預算的平衡

n 經濟波動對預算目標的影響

n 收入預測方法及銷售費用預算

n 生產、采購預算的編制要領

n 管理預算的編制要領

n 資金預算的編制要領

n 公司信息化建設體系對預算的支撐作用

n 編制過程中常見問題分析

﹣ 忽略公司戰略

﹣ 年度計劃不夠細

﹣ 公司年度目標不明確

﹣ 預算編制不嚴謹（各部門的預算數據來源支持數據不全面或預測和假設不嚴謹）

﹣ 各利潤中心或責任中心相互銜接不好

﹣ 預算編制過程缺乏價值管理理念和驗證方法

二、從需求分析開始的預算編制方法：零基預算

三、 如何有效結合靜態預算、彈性預算、滾動預算？

四、 預算編制過程

n 銷售預算編制

﹣ 市場預測

﹣ 競爭對手分析

﹣ 客戶分析（消費行為、增值服務、新客戶開發）

﹣ 產品或服務生命周期分析

﹣ 價格預測和管理

﹣ 銷售能力分析

﹣ 銷售模式設定

﹣ 銷售費用預測

﹣ 銷售預算

n 應收賬款回收預測

n 研發和新產品（服務）開發預算編制

n 市場費用預算

n 服務執行預算

- 服務方式是否有變化？

- 服務過程細分（類似作業成本法）

- 直接人工計劃

- 服務質量和服務標準化

- 期間費用預算

- 各種資源需求和預測

n 售后服務預算

n 投資和新項目預算

- 項目可行性研究

- 項目周期測算

- 現金流測算

- DCF, NPV, EVA方法使用

n 業務支持部門預算

- 管理費用

- 財務費用

- 融資計劃

n 公司風險管理計劃和預算

n 運用戰略和價值管理方法驗證預算是否合理？

- WACC（加權平均資本成本）

- EVA（經濟增加值）

案例研究：

1、 某服務性集團公司年度預算制定全過程（15分鐘）

2、 公司年度預算目標如何確定？銷售預算作為預算重點怎么做最合理？

課堂練習（分組）：

模擬某公司2014年的預算編制？（15分鐘）

第三部分：全面預算的有效執行

一、 如何進行預算的跟蹤分析——收入完成情況和費用控制 

n 每周業務跟蹤管理

n 審批權限設置及執行情況分析

n 預算外的投資回報分析（ROI）

二、 預算管理中的風險控制 

n 風險識別機制 

n 風險評估方式 

n 風險應對框架 

三、 滾動預算（Rolling Forecast）在預算執行中的有效應用

n 損益表滾動預算分析

n 現金流量表滾動預算分析

n 預算預警和微調

四、 如何根據實際情況調整預算

n 自上而下調整

n 自下而上調整

五、 預算執行中常見行為剖析

案例演示：

1、月度預算分析范表講解

2、滾動預算怎么做？怎么用？能起到什么樣的管理作用？

第四部分：預算的反饋與改進

一、 如何建立有效的預算跟蹤體系

二、 對預算執行的分析與調查

三、 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格

四、 預算差異分析與責任回歸

五、 如何將預算與績效指標有機結合

六、 預算的考核管理和激勵機制

七、 改進預算(Better Budgeting)

八、 超越預算(Beyond Budgeting)

案例分析：

1、 某服務性企業預算調整怎么做？

2、 預算管理中常見現象有哪些？應該怎么處理？

第五部分：預算和績效考核

一、 實現年度預算和戰略目標需要很高的員工參與度

n 員工要對預算負責

n 預算實施的制約因素－績效考核

二、 管理駕駛艙的運用介紹

n 績效考核借助于可量化的形式

n 預算完成情況統計和對比分析

三、 績效考核和平衡計分卡介紹，KPI指標怎么定才合理？

n 常用績效考核方法

n 平衡計分卡為什么在財富500強公司普遍流行？ 

n 如何運用平衡計分卡設計績效指標？

n 財務部門在各利潤中心和責任中心財務類指標設計中應發揮什么樣的作用？

n 價值管理（EVA和NPV）如何通過績效指標設計體現出來？

四、 業績合同

五、 績效評估和獎懲制度

n 預算分析和完成情況對比

n 績效評估方法和技巧

n 員工認同度

n 績效訪談

n 激勵方法選擇和實施

﹣ 工資和獎金變化

﹣ 職位升遷或降職

﹣ 員工特殊需求

﹣ 培訓和再教育機會

課堂討論：

您認為預算效果如何與績效考核有效結合？員工績效面談應該注意哪些要點？（10分鐘）