《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式與執(zhí)行工具》

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控模式

（一）大型企業(yè)為什么會存在—來自新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋（理論上的澄清）

1、古典經(jīng)濟(jì)學(xué)-企業(yè)是一個生產(chǎn)函數(shù)

2、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)-企業(yè)是一種“治理結(jié)構(gòu)”：所有者、資產(chǎn)以及一系列雇傭關(guān)系

3、大型企業(yè)克服了“市場失靈”

（二）大型企業(yè)治理與控制設(shè)計(jì)—來自招商集團(tuán)的啟示

1、強(qiáng)大總部，三層次公司結(jié)構(gòu)

2、加減乘除，圍繞核心業(yè)務(wù)展開整合與重組

3、財(cái)務(wù)管控模式：統(tǒng)一財(cái)會制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，建立財(cái)務(wù)監(jiān)控模型、建立有效的財(cái)務(wù)信息反饋制度（報(bào)表穿透與數(shù)據(jù)顆粒度）。

（三）信息技術(shù)對財(cái)務(wù)工作的沖擊

1、基于ERP的財(cái)務(wù)信息集成

2、財(cái)務(wù)共享

案例：中興財(cái)務(wù)共享

3、財(cái)務(wù)集成

案例：華為財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)IFS

4、平臺型企業(yè)的財(cái)務(wù)支持服務(wù)

案例：阿里巴巴數(shù)據(jù)中臺

二、財(cái)務(wù)分析

1、哈佛商業(yè)分析法

2、四維分析法

3、日本經(jīng)營健全度分析

4、美國麥肯伯吉獎分析

5、企業(yè)經(jīng)營活動分析

三、預(yù)算編制與管理

（一）、全面預(yù)算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預(yù)算：計(jì)劃，數(shù)值表達(dá)，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預(yù)算編制的組織工作—預(yù)算制定主體

(1)預(yù)算管理委員會

(2)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)

(3)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

(4)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)

（三）預(yù)算來源：戰(zhàn)略規(guī)劃與年度目標(biāo)業(yè)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算核心是圍繞業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行資源配置

（四）全面預(yù)算的基本構(gòu)成與編制原理

（五）全面預(yù)算程序

四、成本系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1、四階段設(shè)計(jì)成本和績效衡量系統(tǒng)

2、成本管理循環(huán)及常用工具

3、傳統(tǒng)的兩階段成本系統(tǒng)

4、作業(yè)成本系統(tǒng)

5、整合作業(yè)成本法與企業(yè)級系統(tǒng)