《戰略落實工具——全面預算體系和考核程序》

一、企業成功必不可少的四個層次要素:

1、清晰的 遠景目標及戰略

2、合理的組織結構及決策體系

3、有效的管理程序

4、優秀的核心經營程序和嚴格的內控程序

二、戰略規劃步驟—預算目標的來源

三、戰略與運營的銜接

戰略落實工具：全面預算管理和績效考核

四、全面預算理論：

（一）、全面預算定義，功能，內容

咬文嚼字：什么是全面預算：計劃，數值表達，企業全體全員全過程全要素

（二）全面預算編制的組織工作—預算制定主體

(1)預算管理委員會

(2)預算編制機構

(3)預算執行機構

(4)預算監控與協調機構

（三）全面預算的基本構成與編制原理

（四）全面預算管理規劃設計

1、預算組織設計

2、預算流程設計

3、預算編制設計

4、預算執行控制設計

5、預算考核設計

五、編制預算以支撐企業戰略:

（一）編制年度預算

l 經濟波動對預算目標的影響

l 收入預測方法及銷售費用預算

l 生產預算的編制

l 采購預算的編制

l 管理預算的編制

l 資金預算的編制

（二）預算跟蹤：

（三）預算調節：圍繞資源配置修訂預算編制:

（四）預算考核：圍繞績效考評,修訂預算考核;

（五）預算分析評價

（六）預算表格和流程

六、多種預算編制方法

零基預算

彈性預算

滾動預算

作業預算

戰略預算

七、全面預算與企業其他管理系統的銜接

1、預算與績效管理銜接

2、預算與管理報告系統銜接

3、預算與內部審計銜接

八、編制預算的基礎

1、企業的頂層設計：法人治理結構

2、戰略規劃的科學性

3、市場調查準確

4、公司的管理基礎工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協調