高凈值客戶稅務風險及稅收籌劃

高凈值客戶稅務風險及稅收籌劃

課程背景：

全球稅收透明化是不可逆的大趨勢，在稅務籌劃新時代來臨之際，全球高資產凈值人士不得不面臨著共同的問題：稅收。

隨著中國實行CRS、外匯管制等政策的逐步收緊，國內個稅改革的進一步深化。我國高凈值人士對長期全球資產配置以及稅務規劃的多方需求就愈加明顯。

我國各地稅務機關不斷加大對雙高人群的稅收征管力度，許多雙高人群被認定偷稅或納稅調整的案例頻發。雙高人群由于收入多、資產分布廣、涉稅事項較多，一旦未能遵守稅法規定或進行了不當的稅收籌劃，面臨的涉稅風險將不可忽視。高凈值人士應盡早未雨綢繆，危難當前才能從容不迫！

稅務機關借助金稅四期系統的技術支持，將所收集到的信息歸納成為個人涉稅檔案，結合相關涉稅信息對高收入群體進行重點關注，高凈值、高收入群體應高度重視，避免因上述行為引發涉稅風險。

課程收益：

● 學習高凈值人群稅收相關的重要規定

● 了解以數治稅給高凈值人士帶來的涉稅風險，合理規劃財稅

● 了解相關稅收中的實務風險，及時預防風險并規避財稅風險

● 掌握高凈值人群稅收相關的規劃處理與納稅籌劃，以達到降低個稅負

● 掌握股權變動中的稅務風險點及籌劃途徑，有效節稅

● 了解高凈值人士財富傳承的四種方法，合理規劃財富的未來

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：私營企業家，國央企高管、高級經理人、網紅、影視明星、金融等高薪行業人員、自由職業者

課程方式：講師講授+案例分析+分組討論

課程大綱

案例：知名人士涉稅案件分析

第一講：以數治稅給高凈值人士帶來哪些涉稅風險

一、高凈值人士涉稅問題概況

1. 高凈值人士稅收征管趨勢

情景一：海南稅務局“雙高”“雙隨機一公開”

情景二：多地明確股權轉讓先完稅

2. 2023年高凈值人士涉稅重點問題（案件分析）

1）公眾人物涉稅問題

2）股權轉讓涉稅問題

3）違規發放薪酬涉稅問題

案例1：明星藝人，網絡主播涉稅案件分析

案例2：違規發放高管薪酬涉稅案件

二、高凈值人士成國家嚴監管對象

1. 高凈值人士成為稅局關注重點，開展專項稅務稽查

2. 稅收籌劃打擊力度加大，風險增加

3. 各地完善高收入人群監管方法

4. 各地清理廢止違規出臺稅收返還優惠

三、高凈值人士面臨的涉稅風險

1. 刑事風險：虛開犯罪風險、逃稅犯罪風險等

2. 行政風險：稅收洼地及財政返還稽查風險、平價股轉風險、轉換收入性質風險等

3. 反避稅調整風險

第二講：輕松掌握個人所得稅納稅實用知識

一、個人所得稅的稅目和稅率

1. 個稅9大稅目的區別，不同稅目的計稅方式

2. 輕松掌握超額累進稅率

二、綜合所得納稅實用知識

1. 趨于完善的家庭個人所得稅：從分類制到混合制

2. 專項扣除，專項附加扣除

3. 綜合所得匯算清繳

三、財產租賃、財產轉讓所得納稅實用知識

1. 財產租賃涉稅分析

案例分析：房姐需要交哪些稅？

2. 好復雜的財產轉讓個人所得稅

關注點1：房產轉讓

關注點2：股權轉讓

四、預計我國稅收未來的變化

1. 個人所得稅變化趨勢

2. 遺產稅什么時候會到

第三講：股權轉讓稅務管理與籌劃

一、挖坑的稅務籌劃方案

1. 最常見的籌劃方式：“陰陽合同”

案例：煤老板13年后補稅9000萬。

2. 虛假評估

關注點：股權轉讓必須進行評估的情形

3. 制造虛假交易

案例：明知是假酒，還去高價購買

二、合法的稅務籌劃途徑

1. 正當理由低價轉讓個人股權

案例分析：為什么低價轉讓確不用交稅

2. 恰當運用“核定”法

案例：稅收洼地有個坑

3. 通盤考慮企業所得稅和個稅

案例：不同公司股權轉讓方案的稅收區別

第四講：個人房屋買賣、租賃納稅實務

導入：商品房、廠房、寫字樓、公寓的稅收區別

一、個人轉讓房產增值稅的處理

1. 轉讓住房以外的其他不動產增值稅計算

2. 轉讓自建自用住房

3. 轉讓購買住房

案例：不同的房子，不同的納稅

二、轉讓房產個人所得稅的處理

1. 轉讓普通住房個稅計算

2. 轉讓非普通住房個稅計算

3. 轉讓非住房個稅計算

三、個人轉讓房產土地增值稅涉稅分析（三種方法）

1. 購房原價      2. 評估價格      3. 核定征收

第五講：個人所得稅反避稅與征收管理制度

1. 個人所得稅反避稅制度

1）避稅與反避稅的博弈

2）什么情況下稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整

2. 個人所得稅源泉扣繳制度

1）個人所得稅扣繳申報管理辦法

2）扣繳義務人的風險

案例：買房未扣稅，雙方都承擔責任

3. 個人所得稅自行納稅申報制度——綜合所得匯算清繳

第六講：高凈值客戶私人財富管理與傳承

1. 投資：未來投資方向在哪里？

場景分析：房產，股票，實業、黃金你選啥？

2. 財富管理：CRS全球稅收新政下的財富管理

討論：如何找到合適的解決方案

3. 家族信托：高凈值客戶私人財富保障與傳承

——國外有錢人都喜歡的工具

案例：梅艷芳的離岸家族信托

好處：避免家族內財產糾紛、隔離財產、避稅

4. 保險配置

互動交流，問題解答