高級財務管理者研修課

高級財務管理者研修課

課程背景：

2022年8月23日國資委印發《中央企業合規管理辦法》，并將稅務管理列為合規管理的一個重點領域并要求制定相應制度。2023年數電發票已在全國各省市全面鋪開，金稅四期在稅務系統內部也將全面升級完善。在稅收大環境下，企業稅務合規管理日趨重要，避免企業及其員工在經營管理過程中因違規行為引發稅收法律責任、稅收經濟或納稅信譽損失，是所有企業稅務合規管理的基本出發點和主要目標。

熟悉金稅四期背景下企業涉稅風險的新變化及面臨的新問題以及稅務風險的成因、識別、控制與防范，掌握稅務稽查重點和監控指標，了解如何進行防范和應對涉稅風險。

通過課程學習切實幫助企業降低稅務風險，合理合法運用稅收籌劃達到企業利益最大化，并通過搭建合規有效的稅務管理體系，有效幫助企業規避涉稅風險，降低稅負。

課程收益：

● 掌握金稅四期的新變化及稅務稽查新手段

● 了解司法機關和審計等各部門稅收監管的變化和趨勢

● 了解近年來稅務稽查案例，全面剖析稅務稽查稽查流程、檢查方向

● 掌握各稅種的涉稅風險防范與應對，提升企業涉稅風險管理與籌劃的能力

● 掌握學習搭建企業稅務風險管理體系，避免企業面臨涉稅風險及損失

● 應用行業內合理合法的稅收籌劃思路和落地方法，規避涉稅風險，規范企業財稅運營與籌劃思路

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、企業管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：了解稅收征管趨勢和延續政策

一、稅收征管趨勢

1. 八部門聯合辦案

2. 金稅四期功能強大

3. 最高檢2024重點打擊涉稅犯罪

4. 危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋

5. 各地陸續取消個體核定征收

6. 稅務稽查2024“雙隨機一公開”鋪開大檢查

二、稅收優惠政策及風險防范

1. 小微企業和個體工商戶稅收優惠政策

2. 大眾創業、萬眾創新稅收優惠政策

3. 軟件企業、集成電路稅收優惠政策

4. 支持綠色發展稅收優惠政策

享受優惠政策的風險（案件分析）：

案例1：四川廣元警稅聯合破獲一起利用軟件企業稅收優惠政策虛開增值稅專用發票案件

案例2：河北石家莊警稅聯合依法查處一起利用小規模納稅人減免增值稅政策虛開發票案件

關注點：

1. 從《司法解釋》的嚴格規定可以看出，稅務合規問題處理不當，極有可能轉化為危害稅收征管刑事案件。因此，稅務刑事風險應引起企業及個人的高度重視，稅務合規整改刻不容緩

2. 稅收優惠的享受是否符合條件，相關資料是否按照規定留存備查

第二講：“以數治稅”背景下，把握重點領域稅收監管和風險防范

一、稅務監管各環節職責和監管重點

環節一：稅務主管機關

環節二：大數據管理局

環節三：稅務稽查

二、稅務稽查程序

1. 稅務稽查案件來源

2. 稅務稽查四環節分離

3. 2024稅務稽查重點領域

4. 稽查重點：虛開發票

5. 稅務稽查防范與應對

1）如何搭建稅務風險管理體系？

2）如何配合稅務檢查，需要關注哪些要點？

3）自查補繳的需關注的重點有哪些？

4）借助專業人士，做好稅務調查和有效溝通的必要性有哪些？

關注點：掌握稅企關系維護、溝通和協調的重要性。

第三講：智慧稅務時代下，掌握企業稅務風險管理策略

一、企業常見稅務風險分析

1. 無票支出稅收風險防范與應對

2. 公轉私稅收風險防范與應對

3. 增值稅稅收風險防范與應對

4. 企業所得稅稅收風險防范與應對

5. 個人所得稅稅收風險防范與應對

6. 其他稅種稅收風險防范與應對

案例分析：關聯企業間銷售價格明顯偏低，需補稅滯納金4.8億元

案例分析：廣州某公司通過網絡銷售平臺銷售貨物逾1.1億元未報稅被稅務罰款近900萬元

二、高收入高凈值個人涉稅風險管理案例

案例分析：為了稅收籌劃就可以這樣玩？

案例分析：董海峰的道歉信引發的思考

案例分析：同花順補繳稅款25億元稅收籌劃案例分析

三、企業重組與股權交易稅務風險

案例分析：股權轉讓價格不公允，被特別納稅調整

四、研發費用加計扣除與高新技術企業

案例分析：M科技有限公司違規增加研發扣除項目，補繳稅款及滯納金數千萬

案例分析：青島取消181家企業高新技術資格

案例分析：某生物農業企業環境違法取消高新技術資格

五、新公司法修訂的涉稅風險

案例分析：增資、減資稅收風險分析

關注點：

1. 了解增值稅、企業所得稅的銷售收入的完整性、視同銷售的情形、價外費用是否計稅、進項抵扣的真實性和進項轉出的風險點，進行風險點自查，同時規避發票虛開的風險

2. 股權轉讓的風險和爭議處理及應對

3. 新公司法企業股東注意的減資稅負影響和風險點

第四講：智慧稅務時代下，開展企業稅收籌劃

一、經營環節的稅收籌劃（13個場景）

1. 稅務身份選擇

2. 供應商選擇

3. 業務的合理拆分

4. 重組業務模式

5. 業務流程再造

6. 會員制模式

7. 改變增值稅計稅方法

8. 小型微利企業的籌劃

9. 無票支出與公轉私

10. 業務招待費等

11. 特殊性稅務重組

12. 薪酬設計

13. 股權激勵

案例分析：京東會員制模式稅收籌劃案例分析

案例分析：關聯企業業務宣傳費分攤的案例分析

案例分析：公司沒有車，員工出差回來有加油費報銷，可以用油票報嗎？

案例分析：中石油集團企業通過利潤轉移實現特殊的稅收籌劃分析

二、投融資環節的稅收籌劃

1. 有限公司OR個獨（合伙）OR個體

2. 軟件企業等經營主體的選擇

3. 注冊資本和借款等的籌劃

4. 非貨幣資產投資的籌劃

案例分析：中國稅務報：新公司法實施后，用非貨幣性資產出資的稅務影響

三、合同環節的稅收籌劃

1. 合同如何控稅？

2. 合同如何簽訂降低印花稅？

3. 合同如何簽訂延遲納稅義務發生時間？

4. 合同如何簽訂減少納稅金額？

5. 合同如何簽訂增加進項抵扣？

6. 合同如何簽訂降低員工個稅？

案例分析：電器購銷合同的簽訂節約印花稅

案例分析：設備銷售公司采用預收款方式簽訂合同延遲納稅義務發生時間

案例分析：物業公司出租房屋的籌劃分析

四、股權退出稅收籌劃方案分析

1. 先分紅后轉讓籌劃降低稅負

2. 先“分紅+盈余公積轉增資本”再轉讓降低稅負

4. 先撤資后增資降低稅負

5. 進行定向分紅降低稅負

6. 籌劃可以延遲納稅

7. 合理籌劃撤資減資順序規避風險

案例分析：江蘇國泰：以特殊性劃轉股權的形式對子公司減資籌劃分析

案例分析：鴻星科技（集團）股份有限公司派生分立的稅收籌劃分析

五、搭對股權架構的稅務籌劃

1. 股權架構搭建方式分析

案例分析：真功夫的股權戰爭

2. 不同頂層架構下稅收差異分析

3. 不同股權架構的選擇

1）隔離涉稅和經營風險應如何設置股權架構？

2）股權架構如何設置最節稅？

3）不同時期如何搭建股權架構？

案例分析：支付寶的股權架構

案例分析：跨境電商的股權架構

案例分析：賽維時代股權布局

關注點：

1. 掌握不同情形下稅負如何測算，進行增值稅、所得稅等各稅種的合理籌劃

2. 通過合理拆分業務降低稅負的籌劃方法

3. 股權架構設計合理降低稅負，規避股權架構調整過程中的涉稅風險

第五講：搭建企業稅務風險管理體系

一、企業合規相關政策解讀

1. 企業稅務風險管理指引

2. 中央企業“合規管理強化年”

3. 規范高效稅務管理-國資委“1455”

二、企業稅務管理體系搭建內容和流程

1. 稅務管理價值鏈

2. 稅務管理框架

3. 稅務管理架構及職責

4. 企業目前稅務管理現狀

5. 稅務管理制度及稅務指引的流程

6. 稅務風險管理體系搭建

案例分析：中興通訊稅務風險管理體系

案例分析：新奧集團稅務風險管理體系

關注點：合理搭建企業稅務管理體系和內控制度，重點在于監督落實和績效考核