銀行信貸人員財務報表分析

銀行信貸人員財務報表分析

課程背景：

財務報表是反映企業經營情況和財務情況的重要載體，因而也是銀行信貸人員在信貸業務營銷和辦理過程中最為常用的工具之一，同時，即便不屬于信貸業務體系，銀行其他相關崗位人員，也有必要學習和了解一些財務報表相關知識，以利于其工作推進。然而對于大多數信貸人員而言，如何認識和理解財務報表，如何識別財務造假，如何從財務報表中識別風險信號，并通過分析財務報表做出授信判斷，以及不同行業財務數據的特征、如何從財務報表中挖掘客戶需求、小企業客戶的財務特點、流動資金需求測算表的測算邏輯等方面，往往是信貸人員財務報表分析技能提升中的痛點和難點。

本課程從財務報表的含義（財務數據的實際意義）、財報編制中一些基本的會計準則、財務報表對銀行的五大功用、財報分析常見的五大問題、財報分析的五大步驟（辨真偽、做判斷、找機會、報審批、見隱患）、財務報表中的營銷機會和風險預警、小企業客戶的財務特點和應對策略、流貸需求測算表的測算邏輯、典型行業財務特點和分析要點等方面，提出銀行信貸人員財務報表分析的“五看分析法”，科學、全面、系統地傳授給信貸人員“辯真偽”、“做判斷”、“找機會”、“報審批”和“見隱患”五大步驟的核心技術，全面提升對公客戶經理的財報分析技能。同時，增加四大典型行業財務特點分析、小企業財務特點和應對策略、流貸需求測算表的測算邏輯等幾個內容板塊，通過案例式、情景式的講授，實現信貸人員財務分析技能的系統性提升。

課程收益：

●幫助信貸人員和非信貸人員加強對企業財務報表的認知和理解

●掌握財務報表分析的科學方法和流程，實現業務技能的迅速精進

●掌握財務分析技術在業務營銷和風險控制中的實際應用

●完善信貸人員的知識體系和能力圖譜，全面提升全流程的業務技能

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：分、支行、團隊等經營單位的對公客戶經理、對公業務負責人，其他信貸相關人員、非信貸人員等。

授課方式：小組討論+點評及講授+案例分享+實戰演練

課程大綱

第一講：財務報表分析的基礎知識

一、財務報表的含義

小組討論1：你是如何理解企業財務報表的？分別反映企業的哪些情況？

1. 三張報表各自的含義及科目解析

2. 財務報表的勾稽關系

二、會計的基本原則

小組討論2：你知道有哪些會計原則？

三、財務報表的功用

小組討論3：對于銀行客戶經理而言，財務報表有哪些功用？

1. 檢驗企業財務管理水平及誠信度

2. 輔助貸款調查

3. 輔助審查審批

4. 發掘營銷機會

5. 發現風險隱患

案例3-1：財務報表真有那么重要嗎？——小蔡經理的認識過程

四、財務報表分析的常見問題及解決方案

小組討論4：客戶經理財務報表分析的常見問題有哪些？

1. 財務分析常見的五大問題和痛點

1）無法辨真偽

2）不能作判斷

3）不會報審批

4）找不到機會

5）看不見隱患

2. 解決問題的方法（財務報表“五看分析法”）

1）看構成

2）看變化

3）看結構

4）看比率

5）看勾稽

案例4-1：不會看報表就敢做業務？——小劉經理的慘痛教訓

第二講：財務報表分析方法及其應用

一、財務造假識別（辨真偽）

小組討論5：虛增收入和利潤有哪些方法？

1. 虛增收入和利潤常見的六大方法和手段

1）無中生有，虛構虛增收入

2）寅吃卯糧，提前確認收入

3）變更估計，少提折舊攤銷

4）違規記賬，少記遲記費用

5）假資本化，減少當期費用

6）應提不提，壞賬計提不足

案例5-1：ST凱樂虛增收入、利潤案

實戰演練1：課堂給定報表有沒有虛增收入和利潤的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報表）

2. 利潤表造假識別（運用“五看分析法”）

1）看構成（查合同、查發票、查流水）

2）看變化（有無大額超常規變化）

3）看勾稽

小組討論6：虛增資產有哪些方法？

3. 虛增資產常見的六大方法

1）虛增貨幣資金

2）虛增應收賬款

3）虛增預付賬款

4）虛增存貨

5）虛增在建工程、固定資產

6）隱瞞應付票據、應付賬款、其他應付款

案例5-2：康美藥業虛增貨幣資金、在建工程及固定資產案

實戰演練2：課堂給定報表有沒有虛增資產、隱瞞負債的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報表）

4. 資產負債表造假識別（運用“五看分析法”）

小組討論7：虛增現金流有哪些方法？

5. 虛增現金流常見的三大方法

1）虛增經營現金流

2）籌資流入變經營流入

3）經營流出變投資流出

案例5-3：美國世通公司虛增現金流案

實戰演練3：課堂給定報表有沒有虛增現金流的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報表）

6. 現金流量表造假識別（運用“五看分析法”）

1）看構成（查合同、查發票、查流水）

2）看變化（有無大額超常規變化）

3）看勾稽

二、基于財務分析做出授信判斷（做判斷）

實戰演練4：如果你是客戶經理，是否受理申報？（盡量使用銀行提供的報表）

案例6-1：能不能做，先看報表——小王經理的客戶篩選

三、授信報告中的財務報表分析（報審批）

實戰演練5：如果你是客戶經理，報審批時應重點關注哪些財務數據和指標？（盡量使用銀行提供的報表）

案例7-1：透過現象看本質——小張經理授信報告的財務分析

四、從財務報表中發掘客戶需求與營銷機會（找機會）

小組討論8：如何從財務報表分析中挖掘客戶需求？

1. 從資產負債表中發現企業潛在需求

1）貨幣資金大：存款及理財業務需求

2）應收賬款大：應收賬款質押融資、保理業務需求

3）應收票據大：貼現、票據池需求

4）存貨大：貨權質押融資需求

5）固定資產、在建工程、無形資產大：項目貸款需求

6）短期借款偏小：流貸需求

7）應付賬款大：1+N供應鏈融資需求

8）應付債券大：債券承銷及債券投資需求

2. 從利潤表和現金流量表中發現企業潛在需求

1）主營業務收入、主營業務成本增長快：流動資金貸款需求

2）財務費用大：降低融資成本需求

3）購買商品、接受勞務支付的現金大：流貸需求

4）投資活動現金流出大：流貸需求、項目貸需求

案例8-1：（盡量使用銀行提供的報表）

五、從財務報表中識別風險信號（見隱患）

小組討論9：如何從財務報表中識別風險信號？

1. 資產科目風險預警信號

2. 負債科目風險預警信號

3. 所有者權益科目風險預警信號

案例9-1：（盡量使用銀行提供的報表）

第三講：典型行業財務特點和分析要點（具體行業科根據行方要求定制）

一、能源電力行業

小組討論10：能源電力行業企業的財務有哪些特點？

1. 固定資產投資規模大

2. 投資回報周期長

3. 長期債務融資占比較高

4. 高額的運營資金需求

5. 成本結構較為復雜

6. 現金流較為穩定

7. 政策性影響顯著

8. 受監管環境影響較大

9. 環保和可持續發展相關支出較大

案例10-1：（使用銀行提供的企業報表，同時講解分析要點）

二、高端裝備制造行業

小組討論11：高端裝備制造企業的財務有哪些特點？

1. 高研發投入

2. 高額的前期投資

3. 知識資產和技術產權尤為重要

4. 重資產特征明顯

5. 長周期的生產和交付

6. 高附加值和高毛利率

7. 行業周期性強

8. 定制化生產特點明顯

9. 通常存在質保金和售后服務費用

10. 國際化業務和匯率風險

案例11-1：（使用銀行提供的企業報表，同時講解分析要點）

十二、智能家電行業

小組討論12：智能家電行業企業的財務有哪些特點？

1. 研發投入相對較高

2. 營銷費用較高

3. 存貨周轉率適中

4. 應收賬款管理重要

5. 盈利水平受原材料價格影響較大

6. 輕資產與重資產結合

7. 產品多元化與成本分攤

8. 季節性特征明顯

9. 售后服務成本較高

10. 受經濟周期和消費趨勢影響較大

案例12-1：（使用銀行提供的企業報表，同時講解分析要點）

第四講：小企業客戶的財務特點和應對策略

一、微企業財務管理和財務報表的特點

小組討論14：小微企業的財務管理和財務報表有些什么特點？

1）重“賬”不重“表”

2）代理記賬

3）三套報表（三套賬）

4）沒有報表

5）報表質量低下

二、如何幫助小微企業完善財務報表以滿足融資需求

1. 原則

1）實質重于形式原則（不苛求小微企業有規范的財務管理制度和財務報表）

2）規避風險原則（不參與、不誘導客戶造假，切實規避授信風險）

3）規范引導原則（引導客戶建立規范的財務制度體系，規范編制報表）

2. 方法

1）資產、負債的調查和盤點方法和話術

2）收入、成本、費用、利潤的測算方法和話術

3）現金流測算方法和話術

案例15-1：客戶經理幫助絲戀餐飲重建財務體系、編制報表并成功融資案例

第五講：流貸需求測算表的測算邏輯及應用技巧

一、測算邏輯

小組討論16：你是如何理解流貸需求測算的測算邏輯的？

1. 經營資金量的測算邏輯

2. 有資金的測算邏輯

3. 新增流貸的測算邏輯

案例16-1：（盡量使用銀行提供的報表）

二、應用技巧

小組討論17：客戶非常優質，無法測算出流貸需求，但信用風險極低，急需以授信營銷切入，如何破局？

1. 產品和思路（承兌匯票、信用證、保理等貿易融資方式）

2. 巧（如何算得出新增需求）

案例17-1：（盡量使用銀行提供的報表）