業財融合時代下的從預算體系的建立到全面預算管理與績效考核

業財融合時代下的從預算體系的建立到全面預算管理與績效考核

【課程背景及內容】：

后疫情時代到來，真是成也疫情、敗也疫情。這邊在減費降費，那邊在拿疫情補貼，可是企業就是沒錢，員工怨聲載道，總經理（一把手）覺得無能為力，財務不知所措，企業還必須經營（不經營你懂的），該怎么經營？怎么破局財務與業務之間的壁壘？對與庫存，該如何清理？對于新產品研發，該如何來投入，瞬息萬變的時代，各業務單元該如何配合市場部、銷售部完成半年或一年的銷售任務？所有的這些的這些，還只是財務部門的事？或還只是業務部門的事嗎？財務與各職能部門各業務單元如何打好這個組合拳？這是我們的課程給你解決的。

全面預算，是以公司整體經營目標（或清庫存打好攻艱戰，或更新產品迭代轉升級）為基礎的預算管理工作，也是公司進行系統化數據化管理的一項的管理手段，產品或業務上接戰略下接績效，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何建立適應企業的預算體系、如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等正是我們課程帶給您的。

【課程對象】：公司負責人，財務負責人、財務經理、財務主管及其他財務人員，預算單位的相關人員。

【課程受益】：通過梳理具有代表性的幾類企業的全面預算體系建立的過程和各業務環節的預算事項的相關案例分析，結合不同企業的不同業務性質，給學員一個結合業的、系統的、科學的全面預算管理體系，讓學員學會從沒有預算或僅有資金的預算中建立基于業務與財務相結合的預算管理體系，從而實現全面預算。結合業務流程中的關鍵節點、預算方法和要點，幫助學員理解掌握如何編制合理的預算，如何使各業務單元的業務預算得到有效的實施，充分運用預算這一管理工具管理公司的整體運作。

1、掌握從無到有的全面預算搭建體系。

2、掌握從戰略到年度經營目標確定的方法或目標分解方法。

3、了解掌握預算編制方式方法。

4、掌握理解后，構建適合自身公司特點的預算管理體系。

5、掌握跟蹤各業務單元預算執行的有效時間和方法。

6、學會通過對公司經營活動進行層層分解后進行數據匯總統計，再根據全面預算的數據，進行有效的監控與考評。

【課程大綱】：

一、   你是怎樣理解全面預算管的？

1、 什么叫預算？什么叫體系？

2、 什么叫預算體系？      

3、 什么叫全面預算管理？

4、 全面預算管理究竟是怎樣的？能給企業帶來什么？

5、 全方位全過程全員該如何理解？

6、 如何從企業內部資源配置的角度理解預算？

7、 如何從公司治理結構的角度理解預算？

8、 如何從企業戰略實施的角度理解預算？ 

二、   全面預算管理怎樣上接戰略下接績效的？ 

1、規劃經營遠景藍圖，有理有據         

2、各職能部門溝通協調的工具，用數字說話 

3、成本控制管理的工具，不空穴來風     

4、績效考核標準依據，充分合理

（三）企業實行預算管理過程中存在的主要誤區

1、說一套做一套，脫離企業戰略         

2、預算管理就是資金預算嗎？

3、認為就是基于過去，統一+5%法        

4、好象管住了，為什么整體看不明？

（四）預算管理的基礎環境

1、一把手與全員參與，高度重視         

2、健全的預算組織體系，人人參與

3、完善的內部管理制度                 

4、必要的信息化建設

5、建立配套的績效考核體系             

6、制定有效的中長期戰略

二、預算管理的流程及組織體系

（一）預算管理的流程

1、首先確定目標（銷售、成本、產品）   

2、進行預算編制 

3、中間預算監控                       

4、可能預算修訂 

5、后面預算考評

（二）全面預算管理的組織，好象虛，一定要。

1、預算決策機構，肯定不是財務         

2、預算管理機構是哪些人？

3、預算常設機構由哪些人組成？         

4、預算業務部門是哪些？

5、預算執行部門又是些什么人？

三、確立全面預算管理的理念

（一）以企業戰略為出發，前后數據怎么定？

（二）面向市場預測，該怎樣預測？

（三）基于經營活動的分解，面向未來，數據怎么確定？

（四）以產供銷平衡為分析基礎，怎么平衡各自的關系？

（五）適當的假設，怎樣讓數據先跑起來？

（六）一定考核兌現，一步一步地來實現的路徑是怎樣的？

四、年度業務計劃與經營目標的梳理確定

（一）年度經營目標的要點

1、年度經營目標究竟是哪個數？            

2、年度經營目標制定需要注意些什么？

3、年度經營目標體系有哪些內容？          

4、年度經營目標制定的原則是什么？

（二）年度經營目標的制定方法

1、市場預測法制定年度經營目標            

2、財務狀況制定年度經營目標

（三）年度經營目標的分解

1、年度經營目標該怎樣分解                 

2、年度經營目標制定確定的流程

五、全面預算管理的內容以及主要預算的編制

（一）全面預算管理的內容

1、怎樣進行業務預算（銷售、采購、生產）  

2、資本預算該怎樣做？（投、融資活動）  

3、資金預算如何做？（基于業務）          

4、財務預算（三表）應注意些什么？

1）銷售預算                               

2) 銷售成本預算

3）采購預算                               

4) 生產預算

5）直接材料預算                           

6)直接人工預算

7）制造費用預算                           

8）銷售費用預算

9）管理費用預算                           

10）財務費用預算

11）稅費稅金預算                          

12）資本性支出預算

13）現金預算                              

14）預測財務報表

（二）預算編制的數據依據

1、企業的戰略發展規劃                    

2、企業的歷史經營數據

3、未來市場的客觀預算                    

4、企業自身的運營能力

（三）預算的編制方式

1、自上而下式                            

2、自下而上式 

3、上下結合式

（四）編制預算的主要方法

1、固定預算                               

2、彈性預算 

3、滾動預算                               

4、零基預算 

5、概率預算

（五）預算的編制流程

（六）主要預算的編制思路與操作要點

1、銷售預算                               

2、生產預算

3、采購預算                               

4、費用預算

5、現金預算                               

6、資本預算

（七）預算的調整

六、預算執行與預算考核

（一）預算執行情況的反饋

1、預算執行的報告制度                        

2、預算執行報告的周期  

3、預算執行報告的報告內容

（二）差異分析

1、單一產品差異分析                          

2、產品類差異分析 

3、總差異構成及分析

（三）預算考核

1、預算考核的基本原則                        

2、預算考核指標 

3、考核指標的確定                            

4、預算考核與薪酬計劃如何對接？